行政事业单位内部控制理论综述与分析.pptxVIP

行政事业单位内部控制理论综述与分析汇报人：2024-01-25

引言内部控制理论基础行政事业单位内部控制现状分析行政事业单位内部控制存在的问题与挑战行政事业单位内部控制优化建议结论与展望contents目录

引言01CATALOGUE

内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。内部控制定义内部控制是现代企业管理的重要手段，对于保障企业财产安全、提高经营效率、确保财务报告的可靠性等方面具有重要作用。内部控制的重要性内部控制的定义与重要性

行政事业单位的定义行政事业单位是指具有行政管理职能、提供公共服务或从事公益事业的单位。内部控制的特点与企业相比，行政事业单位的内部控制具有以下特点：以预算管理为主线，以资金管控为核心；更加注重合规性和风险防控；涉及更多的政策性和非盈利性业务。行政事业单位内部控制的特点

本文旨在通过对行政事业单位内部控制理论的综述与分析，探讨其内部控制的现状、问题及改进措施，为加强行政事业单位内部控制建设提供参考。研究目的加强行政事业单位内部控制建设，有利于提高财政资金使用效益、防范腐败行为、保障公共利益。同时，对于推动行政事业单位改革、提高治理水平也具有重要意义。研究意义研究目的与意义

内部控制理论基础02CATALOGUE

控制是组织为了实现既定目标，通过一系列活动对影响目标实现的各种因素进行调节和管理的过程。控制论强调反馈机制在控制系统中的作用，通过反馈来发现和纠正偏差，确保组织目标的实现。控制论在内部控制中的应用主要体现在对组织内部各项活动的监督和调节，以确保组织目标的实现。010203控制论

信息论01信息是组织内部和外部环境中各种因素的反映和描述，是组织决策和行动的基础。02信息论强调信息的获取、传递、处理和利用在内部控制中的重要性。内部控制需要建立完善的信息系统，确保信息的及时、准确和完整，为组织决策提供可靠依据。03

系统论系统是由相互作用和相互依赖的若干组成部分结合而成的具有特定功能的有机整体。系统论强调整体观念，注重系统内部各组成部分之间的相互联系和相互作用。内部控制需要运用系统论的思想，将组织内部各项活动视为一个整体，从全局出发进行设计和实施，确保内部控制的有效性和效率。

行政事业单位内部控制现状分析03CATALOGUE

行政事业单位应建立科学、合理的组织架构，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。组织架构单位应制定完善的人力资源政策，包括招聘、培训、考核、晋升等方面，确保员工具备与岗位要求相适应的专业能力和职业道德。人力资源政策积极培育健康向上的企业文化，强调诚信、责任和创新精神，为内部控制的有效实施提供良好氛围。企业文化内部控制环境

风险识别单位应定期识别、评估各类风险，包括经济风险、法律风险、技术风险等，并建立风险清单。风险评估对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险等级和影响程度，为制定应对措施提供依据。风险应对根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措施，如风险规避、风险降低、风险分担等。风险评估与应对

确保不相容职务相互分离，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录等。不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。建立健全会计系统控制，确保会计凭证、账簿和报表的真实、完整。建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管等措施，确保财产安全。控制活动与执行

信息收集与传递建立信息与沟通制度，明确信息收集、处理和传递的程序，确保信息在单位内部及时、有效传递。信息共享机制推动信息在单位内部各部门之间的共享，提高信息使用效率。反舞弊机制建立反舞弊机制，鼓励员工举报违法违规行为和舞弊行为，确保内部控制的有效实施。信息与沟通

外部监督接受财政、审计等部门的外部监督，对发现的问题及时整改落实。评价与改进定期对内部控制的有效性进行全面评价，针对存在的问题和不足制定改进措施并不断完善内部控制体系。内部监督设立内部审计机构或配备专职内部审计人员，对内部控制的有效性进行监督检查和评价。监督与评价

行政事业单位内部控制存在的问题与挑战04CATALOGUE

内部控制往往被视为财务或审计部门的职责，而非全员参与的过程。缺乏全员参与意识部分单位对内部控制的重要性认识不足，缺乏风险防范意识。对内部控制重要性认识不足未能形成良好的内部控制文化氛围，员工对内部控制的认同感不强。内部控制文化建设不足内部控制意识薄弱

03制度更新不及时未能根据政策变化和业务调整及时更新制度，导致制度与实际工作脱节。01制度体系不健全部分单位未建立完善的内部控制制度体系，或制度内容陈旧、不适应新形势。02制度设计不合理部分制度设计存在缺陷，如流程繁琐、权责不清等，导致执行效果