会计实习报告1.docVIP

丽水职业技术学院顶岗实习报告书

会计专业外出顶岗实习报告书

（2019届）

实习单位:上海绰唯数码科技有限公司..

实习地址:上海市静安区天目西路547号.

单位电话:.

学生姓名:钟思宇.

学号:1704050430.

指导教师:叶慧丹...

企业概况

上海绰唯数码科技有限公司成立于2013年2月19日，注册资金为50万元人民币。办公地址位于中国上海，在公司发展壮大的6年里，始终为客户提供好的产品和技术支持、健全的售后服务，公司主要经营从事数码科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，计算机软件的开发，办公用品、厨房用品、电子产品、餐具、箱包、床上用品、日用百货、家用电器、音像器材、通讯器材、通信设备、服装鞋帽的销售，商务咨询（除经纪），会务服务，电子商务（不得从事增值电信、金融业务）。

关键词：增值税发票；纳税申报；原始凭证审核

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目录

13560_WPSOffice_Level1项目一增值税发票管理及纳税申报实务 1

24807_WPSOffice_Level1一、增值税发票的管理 1

28534_WPSOffice_Level1二、纳税申报实务 4

6966_WPSOffice_Level1三、对纳税申报的思考 5

25903_WPSOffice_Level1项目二原始凭证的审核、装订 5

5417_WPSOffice_Level1一、原始凭证的审核 8

7485_WPSOffice_Level1二、凭证的装订 9

14313_WPSOffice_Level1项目三上海绰唯数码科技有限公司发展进程 11

7768_WPSOffice_Level1一、企业发展背景 11

6695_WPSOffice_Level1二、企业文化 13

25113_WPSOffice_Level1三、企业存在的机遇及挑战 13

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项目一增值税发票管理及纳税申报实务

最先接触的是增值税发票和纳税实务的申报，关于这两项工作进行了以下总结。

一、增值税发票的管理

（一）增值税发票的类型

增值税发票分为以下两种：增值税普通发票和增值税专用发票。二者的区别是增值税专用发票可以抵扣进项税，而增值税普通发票不可以抵扣进项税。

图一：增值税普通发票

图二：增值税专用发票

在取得增值税普通发票后可以直接入账，而增值税专用发票则需要认证扫描后才可入账。

（二）增值税专用发票认证

增值税认证的方法大致分为三种：

1.公司发票管理人员自己扫描认证

在对增值税专用发票进行认证时，需要将扫描仪连接在电脑上，然后将发票放在扫描仪中，打开发票认证软件进行扫描录入即可，若出现认证不通过的现象，就要仔细核对发票信息，对电脑上扫描得到的信息的错误部分进行更正，然后在进行认证。将所有需要认证的发票扫描完之后，在点开认证发票结果打印，将认证结果打出后与抵扣联一起装订起来保管。

2.勾选认证

由公司负责税务的会计增值税发票查询平台进行认证，只需对当月需要认证的发票进行勾选。

我司主要采用网上勾选的方式进行认证发票。

下图三为认证过程中截图

3.到税务局办理

当办税人员在公司自己认证不了的时候，可以选择前去税务局，由税务人员从机器上采集发票信息进行认证，最后对认证结果进行打印交于办税人员。

（三）增值税专用发票的作废

对于销售方没有被认证的发票，才可在开票软件作废，并在的专业发票上注明“作废”字样，进行保存。发票作废一定要在纸质和电子方面都作废。作废流程如下：打开开票软件-选择发票管理-选择已开发票作废-然后找到要作废的发票-点击作废按钮-确认作废即可。

（四）开红字发票

购买方取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，以及销售方因多次抄税，已抄税的发票在当月不能按作废处理的，或者因销货部分退回及发生折扣折让行为的，可向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜。开红字发票的流程：让购买方先做红票申请-将购买方提供的红字申请导入开票系统-在红字发票开立中便可以开红票了。

（五）增值税专用发票认证的期限

增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起１８０天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。

增值税专用发票过期、未认证、未抵扣的就只能作为普通发票来使用，不能抵