采购专项内审审计方案.docx

适用对象：内部审计、应付会计

通用选购专项审计

---小郑同学编制

名目

一、审计方案二、审计程序

三、审计分工和日程安排四、审计所需资料清单

通用选购专项审计方案

一、审计目的：

依据公司的选购治理制度,对现阶段选购部门的选购治理工作及内部掌握状况进展审计检查,做出客观评价,提醒其中存在的掌握风险,并提出可行的建议和改善措施;

二、审计内容：

1、选购治理制度是否有效和完善;

2、选购打算、选购预算、实际选购是否得到良好的遵循;

3、公司对选购主要业务环节供给商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同治理、验收、退货、款项支付等的治理、掌握是否完善;

4、对本年度审计问题进展后续追踪审计三、审计范围：

20XX年X月－20XX年X月期间的选购治理工作;

四、审计人员：五、审计时间：六、审计程序附后

审计程序 底稿

索引

一、对公司选购制度完善性检查、评价审计预备---

1、制度与流程：

收集公司选购治理制度,评价相关的选购治理掌握措施是否完备,选购活动各阶段是否都有相关的治理标准;

对供给商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同治理、验收、退货、款项支付等主要业务的治理制度进展分析,推断其与公司政策是否存在差异以及差异的合理性,判别其对实际工作能否起到治理掌握作用;

用Visio等制图软件绘制选购流程图,推断其制度方面是否存在掌握缺失或薄弱环节,同时确认选购流程的效果与效率;

现场审计---

对预备阶段的问题、初步推断进展核实,并与选购部门的员工充分沟通,对现有的选购制度作出客观评价;

要求通过以上检查,对选购治理制度体系的完整性、预算治理体系的健全和有效性、业务流程的清楚与否以及主要内部掌握环节是否存在、是否有实际掌握力度等问题做出客观评价,提出合理建议;

二、选购治理主要业务工作的内控状况检查

1、供给商治理阶段审计预备---

收集供给商治理制度;

了解供给商治理系统;

了解重要物资、固定资产价格收集系统及系统内价格信息的来源;

猎取人事组织架构图现场审计----

从供给商治理系统猎取本年度主要供给商清单,进、淘汰供给商清单,以100%的比率查核进、淘汰的供给商的引进、确认、淘汰是否按制度执行,供给的资料是否支持其操作;以此来确认供给商评价制度是否有效执行;

是否存在选购参与供给商评价,供给商治理系统口令密码简洁易被猜测,员工被离职、调岗权限未准时注销的状况;

执行人 复核人 时间预算

从价格收集系统调取重要物资及固定资产价格进展整年度或者几个年度的价格分析性复核,或者借助第三方单位核实价格是否合理;对于价格不合理的,则通过印制假名片或者虚构单位,对材料价格进展单独询价,以确保选购价格真实合理;

抽查10-20家公司主要供给商资质文件：包含营业执照、税务登记证、组织代码证、法人代表身份证,从工商局的官方网站调查了解该法人的真实合理性;通过将法人代表资料与人事入职登记资料核对或者联系供给商,确认法人代表或者公司负责人是否为公司员工或家属;

价格治理部门是否充分利用了各种价格来源渠道,建立起容量丰富的价格信息资料库；对于猎取的各种信息源,是否依据本公司的物资种类进展了适当分类

要求通过核对、分析性复核、访谈等方式,确保供给商治理人员已经保证虚假供给商及劣质供给商准时得到淘汰,入围供给商清单根本符合公司要求;

2、选购申请审批阶段审计预备---

了解选购部门程招标方式、评标和中标标准;

收集非招投标选购制度

收集紧急选购治理制度现场审计----

从财务明细账抽查6-9笔可分原材料、固定资产和办公用品需招投标的大金额选购,检查招标过程资料的完整性、主要掌握环节的完备性和合理性;

对于重大物资或者固定资产选购,对于参与报价的供给商是否设置了供给商准入机制,如设置年营业额、公司规模等;

选购业务招标书是否具体具体,涉及到所选购物资的具体规格、数量、技术要求;

对于参与招标的单位,邀标应当高于5家,假照实际应标数低于3家,是否废标,未废标的是否提报公司高层审批;

对于常规物资的选购的招投标检查是否为随机从供给商系统内筛选,如为进供给商是否依据供给商治理制度进展了考核;

参与报价的单位是单独报价,还是集体参与报价,对于集体参与报价的,考虑是否存在绑标的可能,应建议单独与竞标单位分别邀标报价;

是否供给了样品,样品的质量是否符合公司要求,是否由使用部门或者技术部门出具了相关的报告、是否要求对方出具质量检验报告等;

选购人员不得参与评标;评标过程记录是否完整,技术标、商务标评定方法是否合理,是否有技术部供给技术指标;

定标程序是否符合集团及公司制度要求,定标理由质量最优、价格最低、送货时间最短是否充分;

非招投标选购

对于重复购置的