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选购与付款业务流程

选购业务流程

请购。业务部门或仓库治理部门提出选购申请，请购权的安排方式会随着企业经营性质发生变化，企业本着提高效率的原则安排请购活动。

原材料或低值易品请购。由生产或使用部门依据生产打算、生产订单及通知单提出请购单。仓管收到请购单后与库存核对，确定实际需选购数量。

日常物料或劳务请购。由使用部门直接提出，由本部门主管和财务资金预算主管人员审批，由选购部门选购。

例外事项的请购。不定期发生设备或价值较大资产的选购，经过特别授权指定特地人员提出选购申请。

请购中要编制选购申请单，一式三份，本部门一份，一份财务部门，作为编制选购资金预算的依据，另一份传递给选购部门，作为编制选购实物预算的依据。选购申请单传递中要审核批准。

选购实施。选购部门首先进展询价，初步确定供给商的选择范围。然后安排竞标投标事项，确定供给商。再一步与供给商签订选购合同。最终由选购人员编制选购订单，确认选购业务。同时选购人员将商品分批运回企业，并监视运输过程。

验收。验收部门依据选购订单及选购合同执行验收，对商品质量、数量等考察，形成验收单，验收单一式三份，验收部门一份，仓管部门一份，作为入库和保管的依据，会计部门一份，作为选购业务核算的原始凭证。

会计处理。选购人员将请购单、选购订单、选购合同和有关凭证准时传

递给会计人员，验收部门、仓库部门和使用部门将验收单、入库单交转会计部门，

业务部门需求分析和市场调研财务部门

业务部门

需求分析和市场调研

财务部门

提出选购申请

审批

选购部门

请购单1

请购请单购请1单购单2

3

审批

请购单2

选购实物预算

审核批准

选购资金预算

资金使用卡

与供给商联系

确定价格编制选购订单

拔付款项

执行选购业务

提出付款申请

进展货款结算

将选购商品运回

验收部门

进展验收

选购合同

请购单

验收请单购请单1购2单3

验收单2

选购订单

验收单1

仓库部门

编制凭证汇总表

编制记账凭证

审核

核对

登记总账

登记明细账

付款业务流程

付款业务程序大致包括申请、审批、资金支付、会计记录和资料保管。选购部门提出付款申请，会计部门从两条线处理该业务，一是出纳人员的付款流程，二是会计人员的核算流程。

付款流程。〔1〕相关人员审核供给商发票；〔2〕出纳人员依据审核后的供给商发票支付款项，在付款凭证后附付款支票、选购订单、验收入库单、供给商发票；〔3〕出纳人员编制付款记账凭证，并进展审核；〔4〕依据记账凭证编制记账凭证汇总表，并据以登记银行存款日记账。同时与选购部门共享原始凭证，选购部门登记选购明细账。

会计核算流程。〔1〕会计人员依据选购部门申请确定科学、合理、有效率的结算方式；〔2〕依据结算方式确定选购业务形成的负债；〔3〕依据出纳人员付款状况编制记账凭证，并传递给相关部门审核；〔4〕会计主管依据审核后的记账凭证编制汇总表，并据以登记总账和明细账。〔5〕定期与选购付款有关的总账和明细账核对；定期将应付账款明细账和供给商供给的发票核对。

选购部门

选购部门

提出付款申请

会计部门

供给商

卖方发票

确定结算方式

应付账款

预付账款应付票据

付款审核

编制付款单据

出纳执行付款

附件：选购订单

选购申请单

附件：

付款支票

验收单

选购订单 付款申请单

选购合同

验收单

编制记账凭证

卖方发票

卖方发票

选购明细账

编制记账凭证

审核

进展货款结算

核对

核对

记账凭证汇总

登记银行存款日记账

应付账款总账

物资选购总账银行存款总账财务费用总账

明细账

明细账明细账明细账

选购与付款业务中的不相容职务及部门职责

不相容职务

企业选购与付款业务的不相容岗位至少包括：

〔一〕请购与审批；

〔二〕询价与确定供给商；

〔三〕选购合同的订立与审核；

〔四〕选购、验收与相关会计记录；

〔五〕付款的申请、审批与执行。

选购与付款部门职责

选购部门。主要负责建立、实施本企业和供给商、市场主体的选购契约关系，编制和处理请购单，签署选购订单或合同，执行企业的选购流程，并对选购活动过程进展掌握和监视。主管人员或审核授权人员还要负责审核选购发票的内容是否完整、合法。

财务部门。负责对选购活动资金运动过程进展掌握，确认、计量选购业务活动的会计信息，进展选购资金的结算和使用掌握。主要掌握活动包括负责制定选购资金预算和使用标准；传递选购资金运动的结算单据和凭证；通过设置特地治理选购业务的会计岗位对选购活动进展会计核算。

使用部门。考察本部门物料和劳务的短缺状况，提出选购申请，按规定格式编制请购单据。评价供给商劳务或物料质量和效劳等信息，监视选购实施过程。

使用部门要指定特地人员为申请购置人员，负责编制申请购置的文字材料及相关业务的处理。

仓库治理部门。负责选购商品的临时接收、贮存和保管，实现选购商品在仓库内的安全。