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财务报表分析
一、资产负债表分析
〔一〕资产规模和资产构造分析
单位:万元
工程
年初数
年末数
增减变动
流淌资产:
金额
比重
金额
比重
金额
比重
货币资金
24821
37.34%
21586
33.33%
-3235
189.07%
应收账款
290
0.44%
154
0.24%
-136
7.95%
预付账款
726
1.09%
32
0.05%
-694
40.56%
其他应收款
29411
44.25%
39239
60.59%
9828
-574.40%
存货
3399
5.11%
2137
3.30%
-1262
73.76%
其他流淌资
产
151
0.23%
86
0.13%
-65
3.80%
流淌资产合
计
58798
88.46%
63234
97.65%
4436
-259.26%
长期股权投资
800
1.20%
24
0.04%
-776
45.35%
固定资产
9187
13.82%
2458
3.80%
-6729
393.28%
减:累计折旧
3359
5.05%
1684
2.60%
-1675
97.90%
固定资产净值
5828
8.77%
774
1.20%
-5054
295.38%
在建工程
42
0.06%
46
0.07%
4
-0.23%
无形资产
377
0.57%
180
0.28%
-197
11.51%
减:累计摊销
107
0.16%
42
0.06%
-65
3.80%
无形资产净值
270
0.41%
138
0.21%
-132
7.71%
长期盼摊费用
732
1.10%
543
0.84%
-189
11.05%
非流淌资产合计
7672
11.54%
1525
2.35%
-6147
359.26%
资产总计
66470
100.00%
64759
100.00%
-1711
100.00%
流淌负债合计
38784
57.44%
29962
45.19%
非流淌负债合计
28739
42.56%
36334
54.81%
负债合计
67523
100.00%
66296
100.00%
1、资产规模分析:
从上表可以看出,公司本年的非流淌资产的比重2.35%远远低于流淌资产比重97.65%,说明该企业变现力量极强,企业的应变力量强,企业近期的经营风险不大。
与上年相比,流淌资产的比重,由88.46%上升到97.65%,非流淌资产的比重由11.54%下降到2.35%,主要是由于公司分立,将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去,报表结果显示企业的变现力量提高了。
2、资产构造分析
从上表可以看出,流淌资产占总资产比重为 97.65%,非流淌资产占总资产的比重为,2.35%,说明企业敏捷性较强,但底子比较薄弱,企业近期经营不存在风险,但长期经营风险较大。
流淌负债占总负债的比重为57.44%,说明企业对短期资金的依靠性很强,企业近期偿债的压力较大。
非流淌资产的负债为42.56%,说明企业在经营过程中对长期资金的依靠性也较强。企业的长期的偿债压力较大。
〔二〕短期偿债力量指标分析
指标
期末余额
期初余额
变动状况
营运资本
33272
20234
13258
流淌比率
2.11
1.52
0.59
速动比率
2.04
1.42
0.61
现金比率
0.72
0.64
0.08
营运资本=流淌资产-流淌负债流淌比率=流淌资产/流淌负债速动比率=速动资产/流淌负债
现金比率=〔货币资金+交易性金融资产〕/流淌负债
1、营运资本分析
营运资本越多,说明偿债越有保障企业的短期偿债力量越强。债权人收回债权的机率就越高。因此,营运资金的多少可以反映归还短期债务的力量。
对该企业而言,年初的营运资本为20234万元,年末营运资本为33272万元,说明企业短期偿债力量较强,短期不能偿债的风险较低,与年初数相比营运资本增加了13258万元,说明企业营运资本状况连续上升,进一步降低了不能偿债的风险。
2、流淌比率分析p221
流淌比率是评价企业偿债力量较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债力量的大小。对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明归还短期债务的力量就强,债权就有保
障。对全部者来讲,此项比率不宜过高,比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流淌资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转,影响资金使用效率。假设比率过低,说明归还短期债务的力量低,影响企业筹资力量,势必影响生产经营活动顺当开展。
当流淌比率大于2时,说明企业的偿债力量比较强,当流淌比率小于2时,说明企业的偿债力量比较弱,当流淌比率等于1时,说明企业的偿债力量比较危急,当流淌比率小于1时,说明企业的偿债力
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