财务管理学复习要点 第1章 财务管理概述.pdfVIP

第一章财务管理概述

1.财务活动：指公司从事的与资本运动有关的业务活动。

从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股

东权益。

资本运动：从货币计量这个角度反映生产经营过程中价值变化的各个方面。

2.公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。

（1）筹资活动：公司通过发行股票2017.10单、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，

表现为公司的资本流入。公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等

各种费用，则表现为公司的资本流出。2015.4单公司向银行取得长期借款以及偿还借款本息而产生的资金流入与流出是公司

筹资引起的财务活动

（2）投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司的对内

投资；用于购买其他公司的股票、债券2016.4多，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的

流出。当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。

（3）经营活动：首先，公司在正常生产经营活动中，要采购材料2016.10单和商品，以便从事生产和销

售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回

资本；最后，如果公司现有资本不能满足生产经营的需要，可以采取短期借款的方式筹集所需资本。

（4）股利分配活动：在会计期末，对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润，应该按照规定的程序

进行分配。首先，依法纳税；其次，用来弥补亏损、提取法定公积金；最后，向股东分配股利。

3.财务关系：公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。

（1）公司与投资人之间的财务关系：最为根本，表现为投资人向公司投入资本，公司向其支付股利。

（2）公司与债权人之间的财务关系：公司向债权人借入资本，并按照借款合同的规定按期支付利息和归还

本金所形成的经济利益关系，体现的是债务与债权的关系。

（3）公司与被投资单位之间的财务关系：主要是指公司将闲置资本以购买股票或直接投资的形式向其他公

司投资形成的经济利益关系，体现的是所有权性质的投资与受资的关系。

（4）公司与债务人之间的财务关系：主要是指公司将其资本以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借

给其他单位所形成的经济利益关系，体现的是债权与债务的关系。

2017.4单能够形成H公司与债务人之间财务关系

的是甲公司赊购H公司销售的产品。2017.10单甲公司购买乙公司发行的债券，与乙公司所形成的财务关系是与债务人之

间的财务关系。

（5）公司内部各单位之间的财务关系：主要是指公司内部各单位之间在生产经营各环节相互提供产品或劳

务所形成的经济利益关系，体现为资本的结算关系。

（6）公司与职工之间的财务关系：主要是指公司在向职工支付劳动报酬的过程中所形成的经济利益关系，

1/4

体现为劳动成果的分配关系。

（7）公司与税务机关之间的财务关系：主要是指公司要按照税法的规定依法纳税而与国家税务机关形成的

经济利益关系，体现为依法纳税和依法征税的关系。

4.财务管理：指组织公司财务活动，协调公司财务关系的一项综合性管理工作。侧重于公司价值管理，根

据资本在公司中的运动规律，通过对公司筹资、投资、日常经营及股利分配等各种财务活动的管理，使公司的

价值达到最大。

财务管理的特点：（1）综合性强。综合性主要体现在价值管理上。（2）涉及面广。（3）对公司的经营管理

状况反应迅速。公司财务管理的效果，可以通过一系列财务指标来反映。

5.财务管理的最终目标：公司价值最大化。公司价值增加的主要途径：提高收益率和减少风险。

公司收益率的高低和风险的大小取决于公司的投资项目、资本结构和股利分配政策。

6.公司财务管理的主要内容是投资管理、筹资管理、营运资本管理和股利分配管理。

（1）投资管理：主要研究和解决公司应该投资于什么样的资产，投资规模多大，并在对风险与收益进行权

衡的基础上做出选择。投资：指公司为了获得未来收益或避免风险而进行的资本投放活动。

直接投资：把资本