财务支付及报销管理制度.docx

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财务支付及报销治理制度

总则

为加强公司内部治理，标准公司支付及报销行为，合理掌握费用支出，结合公司具体实际，特制定本制度。

本制度适用公司全体员工。2.款项支付及费用报销单据的要求

用于支付和报销的单据应符合国家财政部公布的《会计根底工作标准》的相关要求，会计原始凭证的根本内容应包括但不限于：原始凭证名称、填制日期、承受单位名称、经济业务内容〔含数量、单价、金额等〕、填制单位签章、有关人员签章。来自公司外部的原始凭证应是加盖税务监制章的发票或加盖财政监制章的收据，全部原始凭证必需真实，并依据实际发生的经济业务事项填列。

填写单据时，需使用黑色的签字笔或钢笔填写，制止使用其他颜色的圆珠笔或铅笔填写，制止在凭证上进展涂改。否则，将视为无效单据。

粘贴附件和发票时，应确保粘贴结实、平坦，应依据明细挨次粘贴，不得相互遮挡，能清楚看到日期、金额及发票号。

各项经济业务事项的发票抬头应为“XXX”，特别状况下可以为公

司在编员工姓名〔如飞机票、火车票、汽车票等〕。全部单据必需注明担当费用的部门，便于财务进展账务处理和本钱核算。

款项支付标准及要求

公司款项支付按获得票据的时间不同可分为预付款、应付款〔依据合同条款〕、发票〔费用〕报销三种。

预付款：指财务支付款项前，未能获得可入帐的发票，如业务〔依据合同条款〕发生前需要先预付的订金，备用金等。

应付款：指已获得标准可入帐付款票据，但财务在承受票据后，延迟一段时间再支付的款项，如公司应付货款〔依据合同条款等〕。

发票〔费用〕报销：指已获得标准可入帐付款票据，需财务接收票据的同时支付的款项。

款项支付要求

合同规定支付的预付或应付款，经办人按规定填写《支付证明单》〔详见附件一〕，下附相应合同或发票；预付款应在支付尾款当月取得发票进展核销，支付尾款时间为月末的，次月10日前需取得发票进展核销；预付款项无发票的应当注明，并有相关领导的签字确认。

员工个人开展业务需要借款的，借款人按规定填写《借款单》〔详见附件二〕，注明借款事由、借款金额〔大小写须完全全都，不得涂改〕；借款应在5个工作日内报销，报销时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；借款未还者原则上不得再次借款，特别状况另申请，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。

公司常规性款项支付〔如：职工工资、社保费、税费等〕依据公司规定、税局期限，由财务适时

支付、报批。

支付费用报销时，报销人按规定填写《费用报销单》〔详见附件三〕，下附粘贴整齐的发票和附件；不能获得正规原始票据的款项，报销人需附上已付款依据，并报主管领导批准。

费用报销标准及要求

日常费用主要包括差旅费、业务招待费、邮电通讯费、办公费、低值易耗品、房租费、物业治理费、水电费、培训费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

费用报销的一般规定

报销人必需取得相应的合法票据。

填写报销单应留意：依据费用性质填写对应单据，严格按单据要求工程认真填写，简述费用内容或事由，注明附件张数，金额大小写须完全全都〔不得涂改〕。

各种票据是财务报销的凭据，以下票据财务不予报销：

内容填写不全，字迹不清或有明显涂改迹象的票据；

无财务专用章的白条票据；

数量、单价、金额不明确的票据；

费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写《费用报销单》→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

差旅费、业务招待费报销标准及要求

费用标准：〔1〕按公司差旅费报销标准执行。〔2〕业务招待费是指为公司经营进展需要而发生的合理招待费用。

费用标准的补充说明：〔1〕住宿费报销时必需供给住宿发票，实际发生额未到达住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准局部由员工自行担当。〔2〕交通费用凭发票实报实销；〔3〕宴请客户需由总经理批准前方可报销招待费；〔4〕出差时由对方接待单位供给餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。〔5〕员工应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、巡游，其绕线多支付的费用均由个人自理。

费用要求：〔1〕拟出差人员首先填写《出差申请单》〔详见附件四〕，具体注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及估量差旅费用工程等，出差申请单由主管领导批准。〔2〕出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部办理借款手续，出纳按规定支付所借款项；〔3〕少额出差费用不予借支，实行个人先垫付后报销的原则；〔4〕出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，依据差旅费用标准填写《差旅费报销单》〔详见附件五〕，部门经理、财务部审核签字，总经理审批，原则上前款未清者