个人理财（第二版）习题及答案 模块八 个人纳税筹划 .docx

一、单选题

1.（B）是税务筹划最基本的原则，是税务筹划与偷税漏税区别开来的根本所在。

A.目的性

B.合法性

C.规划性

D.综合性

2.工资薪金所得适用的税率是（D）。

A.10%的比例税率

B.5%-45%的九级超额累进税率

C.20%的比例税率

D.3%-45%的七级超额累进税率

3.下列关于税务筹划的说法，不正确的是（C）。

A.税务筹划必须在尊重法律、不违反法律法规和不恶意钻法律漏洞的前提下进行

B.从业人员在制定税务筹划时应该有很强的为客户减轻税负的动机

C.通过延缓纳税以获得资金的时间价值的做法属于恶意钻法律漏洞的行为

D.税务筹划时必须综合考虑规划以使客户的整体税负水平降低

4.居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（B）天的个人。

A.92

B.183

C.274

D.365

5.某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元，对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，叙述正确的是（C）。

A.对15万元全部征收个人所得税

B.对15万元全部免征个人所得税

C.对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税

D.对10万元的奖金免征个人所得税，对5万元征收个人所得税

6.《个人所得税法》规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（D）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A.3%

B.5%

C.10%

D.30%

7.下列不属于工资薪金性质的补贴，因而不征个人所得税的是（A）。

A.独生子女补贴

B.年终奖金

C.工龄补贴

D.岗位津贴

8.李先生购买体育彩票中了奖，获得奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

9.经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.其他所得

10.按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（B）。

A.居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入

B.居民从事民间借贷获得的利息收入

C.按国家规定领取的退休工资

D.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

11.在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以（A）内取得的收入为一次。

A.一个月

B.两个月

C.三个月

D.六个月

12.某高校教师李老师某月获得稿费2万元，则其就这笔稿费需要缴纳的预扣预缴个人所得税为（A）元。

A.2240

B.4200

C.5200

D.3220

13.某演员在一次演出中获得收入40000元，则其需要缴纳的预扣预缴个人所得税为（A）元。

A.7600

B.6400

C.9600

D.8000

14.某技术人员向某公司转让某项专有技术，获特许权使用费12万元，则其需要缴纳的预扣预缴个人所得税为（C）元。

A.20000

B.19000

C.19200

D.15000

15.乔治是美国人，从2018年11月11日开始在我国工作，工作期间每年都要在圣诞节期间回国度假3天，元旦回国度假7天，情人节去加拿大看望女友7天，在2020年3月到7月回美国办理公司事宜，11月14日被调回美国工作，则乔治属于居民纳税人的纳税年度是（B）。

A.2018年

B.2019年

C.2020年

D.2019和2020年

16.我国个人所得税的征收方式为（D）。

A.个人自行申报

B.由税务部门上门征收

C.代扣代缴

D.代扣代缴和个人自行申报

17.下列收入不扣除任何费用，以取得收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是（C）。

A.劳