经济法基础 课件 第五章 企业所得税法律制度.pptx

第五章企业所得税、个人所得税法律制度

（企业所得税部分）;目录;问题1：企业所得税的纳税人、征税对象和税率;知识点1：企业所得税的纳税人、征税对象和税率;一、纳税人;一、纳税人;【考题·单选题】（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.事业单位

B.民办非企业单位

C.个人独资企业

D.社会团体

;【考题·单选题】（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.事业单位

B.民办非企业单位

C.个人独资企业

D.社会团体

『正确答案』C

『答案解析』事业单位、民办非企业单位和社会团体属于企业所得税的纳税人；个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。;【考题·多选题】（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）

A.在中国境内注册的个人独资企业

B.在中国境内注册的一人有限责任公司

C.在中国境内注册的社会团体

D.外国公司在中国境内的分公司

;【考题·多选题】（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）

A.在中国境内注册的个人独资企业

B.在中国境内注册的一人有限责任公司

C.在中国境内注册的社会团体

D.外国公司在中国境内的分公司

『正确答案』BCD

『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照规定成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。选项A缴纳个人所得税。;二、征税对象和税率;【考题·判断题】（2018年）居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。（）

;【考题·判断题】（2018年）居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。（）

『正确答案』×

『答案解析』居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

;三、所得来源地的确认;三、所得来源地的确认;【考题·单选题】（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是（）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定

D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

;【考题·单选题】（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是（）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定

D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

『正确答案』C

『答案解析』动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

;【考题·多选题】（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（）。

A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

;【考题·多选题】（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（）。

A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

『正确答案』ABD

『答案解析』选项ABD，收入发生地为我国，属于来源于中国境内所得。;问题2：应纳税所得额的计算——收入总额;知识点1：应纳税所得额的计算—收入总额;一、预备知识：应纳税所得额的计算;二、收入总额;【考题·多选题】（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中属于

货币形式的有（）。

A.债务的豁免

B.现金

C.应收账款

D.存货

;【考题·多选题】（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中属于

货币形式的有（）。

A.债务的豁免

B.现金

C.应收