经济法基础 课件 第六章 个人所得税法律制度.pptx

第五章企业所得税、个人所得税法律制度

（个人所得税部分）;目录;问题1：个人所得税纳税人和所得来源的确定;【知识点1】个人所得税纳税人和所得来源的确定;一、纳税人;【例题·判断题】在中国境内无住所的汤姆2019年3月1日入境，2020年3月1离境，根据我国个人所得税法律制度的规定，无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民纳税人，因此2020年度汤姆从中国境内和境外取得的所得按规定缴纳个人所得税（）。

;【例题·判断题】在中国境内无住所的汤姆2019年3月1日入境，2020年3月1离境，根据我国个人所得税法律制度的规定，无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民纳税人，因此2020年度汤姆从中国境内和境外取得的所得按规定缴纳个人所得税（）。

『正确答案』×

『答案解析』汤姆在2020年度并没有在中国居住满183天，不属于居民个人，只就中国境内所得缴纳个人所得税。

;【考题·单选题】（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度居民个人的是（）。

A.马丁2019年8月1日来到中国，2019年10月31日离开中国

B.亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国

C.琼斯2019年3月1日来到中国，2019年12月1日离开中国

D.路易2018年9月1日来到中国，2019年5月1日离开中国

;【考题·单选题】（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度居民个人的是（）。

A.马丁2019年8月1日来到中国，2019年10月31日离开中国

B.亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国

C.琼斯2019年3月1日来到中国，2019年12月1日离开中国

D.路易2018年9月1日来到中国，2019年5月1日离开中国

『正确答案』C

『答案解析』选项ABD，2019纳税年度内在中国境内居住累计不满183天，不属于居民个人。;二、纳税人的纳税义务;二、纳税人的纳税义务;三、所得来源的确定;【考题·多选题】（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于??国境内的所得的有（）。

A.转让中国境内的不动产取得的所得

B.因任职在中国境内提供劳务取得的所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

;【考题·多选题】（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。

A.转让中国境内的不动产取得的所得

B.因任职在中国境内提供劳务取得的所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

『正确答案』ABCD

『答案解析』除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。;问题2：综合所得（一）：应税所得项目;【知识点1】综合所得（一）：应税所得项目;一、工资、薪金所得;【考题·单选题】（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.差旅费津贴

D.误餐补助

;【考题·单选题】（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.差旅费津贴

D.误餐补助

『正确答案』A

;二、劳务报酬所得;二、劳务报酬所得;【考题·多选题】（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）

A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某高校教师从任职学校领取的工资

;【考题·多选题】（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）

A.某经济学家从非雇佣企业