经济法基础 课件 第八章 税收征收管理法律制度.pptx

第七章税收征法律制度

时间、程序

一、税收征收管理法概述3（一）税收征收管理法的适用范围（★）1.凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征收管理法》。2.由海关负责征收（代征）的各种税收的征收管理，不直接适用《税收征收管理法》，而是依其他相关规定执行。3.我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征收管理法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。

一、税收征收管理法概述（二）税收征收管理法的适用对象（★）?税收征收管理主体（1）国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理（2）税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠税收征收管理相对人包括纳税人和扣缴义务人?相关单位和部门各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务【举例】地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款

一、税收征收管理法概述5（三）税收征纳主体的权利和义务?征税主体的职权（1）税收立法权（2）税务管理权（3）税款征收权（最基本、最主要的职权）（4）税务检查权（查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等）（5）税务行政处罚权（6）其他职权（包括上诉权等）

一、税收征收管理法概述6（三）税收征纳主体的权利和义务征税主体的义务（1）宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务（2）依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围（3）加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质（4）秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督（5）税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人（6）税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避（7）建立、健全内部制约和监督管理制度

一、税收征收管理法概述7（三）税收征纳主体的权利和义务?纳税主体的权利（1）知情权（2）要求保密权（3）依法享受税收优惠权（4）申请退还多缴税款权（5）申请延期申报权（6）纳税申报方式选择权（7）申请延期缴纳税款权（8）索取有关税收凭证的权利（9）委托税务代理权（10）陈述权、申辩权（11）对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权（12）依法要求听证的权利（13）税收法律救济权（14）税收监督权

一、税收征收管理法概述8（三）税收征纳主体的权利和义务纳税主体的义务（1）按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目（2）依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务（3）财务会计制度和会计核算软件备案的义务（4）按照规定安装、使用税控装置的义务（5）按期、如实办理纳税申报的义务（6）按期缴纳或解缴税款的义务（7）接受税务检查的义务（8）代扣、代收税款的义务（9）及时提供信息的义务，如纳税人有歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向征税机关说明等（10）报告其他涉税信息的义务，如企业合并、分立的报告义务等

一、税收征收管理法概述9【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。A.税收立法权B.要求保密权C.纳税申报方式选择权D.知情权

一、税收征收管理法概述10【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。A.税收立法权B.要求保密权C.纳税申报方式选择权D.知情权【答案】A

【解析】选项A：属于征税主体的权利。

一、税收征收管理法概述11【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是（）。A.委托代征权B.税收立法权C.税收监督权D.税务管理权

一、税收征收管理法概述12【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是（）。A.委托代征权B.税收立法权C.税收监督权D.税务管理权【答案】C

【解析】选项ABD：属于征税主体的职权。

一、税收征收管理法概述13【2022年多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，属于征税主体职权的有（）。A.核定税款权B.税务检查权C.代位权D.税务管理权【答案】ABCD

一、税收征收管理法概述14【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税