现代风险导向审计简介.ppt

现代风险导向审计简介汇报人：日期:

现代风险导向审计概述现代风险导向审计的流程现代风险导向审计的技术与方法现代风险导向审计的应用现代风险导向审计的挑战与对策案例研究

01现代风险导向审计概述

定义：现代风险导向审计是一种以风险评估为基础，综合运用审计资源，高效率、低成本地为客户提供鉴证服务的审计方法。特点以风险评估为基础，重点关注高风险领域，提高审计效率和效果。运用分析性程序，通过数据分析和比较，识别潜在问题和风险。强调审计证据的充分性和适当性，确保审计结论的可靠性。重视与客户的沟通与合作，建立良好的审计关系。定义与特点

国内外法规和准则的制定和实施，为现代风险导向审计提供了制度保障。信息技术的发展和应用，为现代风险导向审计提供了技术支持和方法创新。国内外审计失败事件频发，提高审计质量和效率成为迫切需求。现代风险导向审计的背景

通过识别和评估重大错报风险，现代风险导向审计能够针对性地实施审计程序，提高审计质量和效率。提高审计质量和效率通过对风险的量化评估，现代风险导向审计能够确定重大错报领域的重点审计程序，降低审计风险。降低审计风险现代风险导向审计强调对内部控制的评估和测试，能够发现企业内部控制的薄弱环节，促进企业加强内部控制建设。促进企业内部控制建设现代风险导向审计能够适应经济发展和监管要求的变化，为企业提供更加全面、可靠的鉴证服务。适应经济发展和监管要求现代风险导向审计的重要性

02现代风险导向审计的流程

明确审计的对象、目标和范围，为后续的风险评估提供基础。确定审计目标和范围收集与被审计单位相关的内外部背景资料，包括行业趋势、市场竞争、公司战略等。收集背景资料根据背景资料，识别出被审计单位可能面临的各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。风险识别对识别出的风险进行评估，确定其可能对审计目标的影响程度和发生的概率。风险评估风险评估

根据风险评估结果，制定详细的审计计划，包括审计重点、资源分配、时间安排等。确定审计策略：针对不同的风险领域，制定相应的审计策略，如针对高风险领域加强审计力度，针对低风险领域简化审计程序。制定审计程序：根据审计策略，设计具体的审计程序，包括检查财务报表、分析性程序、函证、访谈等。制定审计计划

按照审计计划和程序进行审计实施，获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议。与被审计单位沟通：在审计过程中，与被审计单位进行及时沟通，明确审计目的和范围，确保审计的顺利进行。形成审计记录：对审计过程和结果进行详细记录，包括审计程序、证据、结论和建议等。审计实施

根据审计记录和分析结果，编制审计报告，对被审计单位的财务状况、经营成果和内部控制等方面进行评价和建议。编制审计报告对本次审计过程进行总结，分析存在的不足和经验教训，为今后的审计工作提供参考。总结经验教训审计报告与总结

03现代风险导向审计的技术与方法

对企业的财务和业务数据进行分析，以识别异常波动和潜在的风险点。数据分析趋势分析关联分析通过比较历史数据和预期数据，评估企业的财务和业务状况的趋势。分析不同业务部门、不同产品或服务之间的关联关系，以识别潜在的风险点。030201分析性程序

123根据随机原则选择样本进行审计，以推断总体的情况。随机抽样根据重要性原则选择样本进行审计，以重点控制风险。重点抽样将随机抽样和重点抽样结合起来，以综合控制风险。复合抽样抽样审计

03内部控制改进建议根据审计结果，提出改进企业内部控制制度的建议。01内部控制制度评估对企业内部控制制度的健全性和有效性进行评估。02内部控制执行情况审计对企业内部控制制度的实际执行情况进行审计。内部控制审计

系统安全性评估对企业的信息系统安全性进行评估，以防止信息泄露和系统崩溃。系统合规性审计对企业信息系统的合规性进行审计，以确保企业遵守相关法律法规和行业标准。系统性能审计对企业信息系统的性能进行审计，以确保系统的运行效率和稳定性。信息系统审计

04现代风险导向审计的应用

企业内部审计首先对企业的风险进行全面评估，包括财务报表、运营、战略和合规等方面。风险评估审计师会审查企业内部控制系统的设计和运行有效性，以确定是否存在重大缺陷。内部控制审计审计师将审计结果和建议报告给企业高层管理人员，以帮助他们改进内部控制和风险管理。报告和沟通企业内部审计

风险评估会计师事务所的审计师会评估客户的财务风险、经营风险和行业风险等，以确定审计重点和优先级。财务报表审计审计师会对客户的财务报表进行详细审查，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以确保其真实性和完整性。报告和披露审计师将审计结果以审计报告的形式提交给客户，同时向投资者和监管机构披露相关财务报表信息。会计师事务所审计

01政府审计师会审查各政府部门和公共机构是否遵循国家和地方的法律法规，以及政策规定。法律法规遵循02审计师会对政府财政资金