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建筑安装工程企业做账全流程

建筑安装工程企业做账全流程2017

你知道建筑安装工程企业做账全流程是怎样的吗?你对建筑安装工

程企业做账全流程了解吗?下面是yjbys店铺为大家带来的建筑安装工

程企业做账全流程的知识，欢迎阅读。

一、做账的步骤

凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账—

—总账系统结账

二、支付社会保险费

划出社保费用时

借：管理费用——员工保险(公司缴付部分)

其他应收款——员工保险(个人缴付部分)

内部往来——XX分公司(按全额)

贷：银行存款

发放工资时

借：应付工资(按未扣除社保费金额)

贷：其他应收款——员工保险(个人部分)

银行存款或现金(按其差额)

三、确认收入

开具工程款发票时,公司会计处理

借：应收账款——建设单位

预收账款(之前如有预收款项)

贷：工程结算收入——各项目

应交税费——应交增值税(销项11%的税率)

购进工程材料时

借：工程物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款缴纳税金时

借：应交税费-各种税金(销项减进项)

贷：银行存款

全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)

四、固定资产

收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——

固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧—

—与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时，

借：固定资产——各部门

贷：银行存款(或应付账款)

计提折旧时

借：管理费用——折旧费(管理部门用)

工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)

贷：累计折旧

五、低值易耗品-1

对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目

——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易

耗品报废时予以核销，转入相关成本。

购进时，

借：低值易耗品——具体名称

贷：银行存款(或应付账款)

领用时

借：工程施工——项目部——办公用品等科目

管理费用——低值易耗品摊销

贷：低值易耗品——具体名称

2、如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗

品的10%余额，

借：待处理财产损失——待处理流动资产损失

贷：低值易耗品——具体名称

经研究决定处理办法后，

借：现金(或其他应收款——相关责任人)

营业外支出(余额大于赔偿的差额)

贷：低值易耗品——具体名称

营业外收入(赔偿大于余额的差额)

自然报废时，按其10%余额，

借：工程施工(或管理费用)

贷：低值易耗品——具体名称

六、库存材料

项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存材料科目—

—月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——

成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，

作为当月成本。

七、临时设施

对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——

首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次使

用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本

计入该项目成本。

购进临时设施时：

借：临时设施——具体临时设施

贷：银行存款(或应付账款)

进项目部成本时：

借：工程施工——项目部——临时设施摊销

贷：临时设施摊销

八、计提无形资产摊销

根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均

进行摊销。即：

借：工程施工(或管理费用)

贷：无形资产

九、计提工资、福利费

根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计

算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部

门分人