财务预算管理指引.pdfVIP

财务预算管理流程项目公司各部门财务中心分管副总裁总裁董

事长编制年度公司预算草案编制年度部门预算草案年度经营目标审

核审核汇总及编制年度财务预算草案审核审核审核人事行政中心

归档年度财务预算执行提出调整预算方案执行提出调整预算方案审

核审核审核调整年度预算计划调整年度财务预算执行执行人事行

政中心归档NN计划内YYYY计划外YYYNNNNNN财务预算编制财

务预算调整1.目目的公司实行预算管理制度，通过财务

预算的编制、审批和执行严格控制各公司现金流及成本费用开支，

确保各项经营计划和财务目标如期实现。

2.适用范围适用于房产类公司财务预算管理，主要包括：销售

收入预算、成本预算、费用预算、固定资产购置预算、投融资预算、

专项预算、现金流及利润预算管理。3.职责权限3.1总部财务中心

1)组织集团年度财务预算的编制、分解、实施工作，对项目公司和

各部门的年度预算方案进行审核、汇总。

2)对各部门及项目公司预算执行情况进行监控预警，组织预算

的调整，并进行审核汇总；3)定期编制公司整体预算执行报告。

3.2项目公司财务部1)对项目公司各部门的年度预算进行审

核汇总，形成项目公司年度预算方案。

2)对项目公司各部门预算执行情况（成本费用等）进行监控。

3)定期编制项目公司预算执行分析报告并上报。

总部及项目公司各部门：1)按财务部门要求编制本部门

相关预算，并按批复后的预算进行相关费用控制。2)总部成本经营

中心负责审核各项目公司项目成本，营销企划中心负责审核各项目公

司销售收入及营销费用的预算数据。3.4集团总部领导：按审核或

审批预算方案及执行分析报告。3.5项目公司总经理：审核项目

公司年度预算方案和执行情况分析报告。4.作业指引4.1预算编制

基本要求4.1.1编制依据1)集团发展战略和职能战略规划；2)

集团年度项目计划及经营计划目标，包括项目运营节点计划、年度销

售目标（每年11月30日前确定）；3)以前年度（特别是上年）

财务会计实际数据；4)董事长或决策委员会的重大对外投资决策

等；5)销售及成本费用相关合同或协议；借款合同或协议；6)其

他有关资料（如立项批准书、有关政策、制度、利率、汇率等）。

4.1.2预算编制单位的分工原则：

1)销售收入、营销推广计划及费用预算：由项目公司营销部编

制，营销企划中心负责审核汇总；2)项目成本预算：由项目公司成

本经营部编制，成本经营中心进行审核汇总；3)用人需求计划预算、

工资及福利预算：由项目公司综合部负责编制，人事行政中心进行审

核汇总；4)固定资产购置：由行政部门负责编制，财务部门负责审

核、汇总。

5)各部门日常费用：由各部门负责编制，财务部门负责审核、

汇总。

6)融资及还款预算：财务中心资金管理部为主，各项目公司财

7)投资预算：由投资部提供下一年项目拓展计划及预算。

8)现金流及利润汇总：各项目公司财务部负责编制，财务中心

负责最后审核、汇总、平衡及上报。

4.1.3预算编制周期：年度编制、半年度预算调整1)人事行政

中心11月30日前审批下达年度项目运营计划和集团经营计划目

标。

2)年度财务预算的编制时间为每年的12