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**企业财务管理内部控制制度

第一章

总则

第二章

会计核实组织

第三章

第四章

会计人员岗位责任制

财务人员轮岗管理

第五章

第六章

关键会计政策及程序目录

财务信息系统

第七章

会计核实基础工作要求

第八章

通常会计业务处理程序

第九章

资金营运控制程序

第十章

会计汇报制度

第十一章

会计档案管理

第十二章

会计工作交接

第一章总则

第一条为适应企业发展需要，统一会计核实标准，确保会计信息质量，依据《中国会计法》、《企业法》、《企业会计准则》制订本制度。

第二条本制度适应于××股份及下属企业、控股企业。

第三条会计核实以企业连续、正常生产经营活动为前提。

第四条会计核实应该划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。年度、季度和月份起讫日期采取公历日期。

第五条会计核实以人民币为记帐本位币。

第六条会计记帐采取借贷记帐法。

第七条会计统计文字使用汉字。

第八条会计核实应以实际发生经济业务为依据，如实反应财务情况和经营结果。

第九条会计核实应符合国家宏观经济管理要求，满足相关各方了解企业财务情况和经营结果需要，满足企业加强内部经济管理需要。

第十条会计核实应该根据要求会计处理方法进行，会计指标应该口径一致、相互可比。

第十一条会计处理方法前后各期应该一致，不得随意变更。如确有必需变更，应该将变更情况、变更原因及其对企业财务情况和经营结果影响，在财务汇报中说明。

第十二条会计核实应该立即进行。

第十三条会计统计和会计报表应该清楚明了，便于了解和利用。

第十四条会计核实应该以权责发生制为基础。

第十五条收入和其相关成本、费用应该相互配比。

第十六条会计核实应该遵照谨标准要求，合理核实可能发生损失和费用。

第十七条各项财产物资应该按取得时实际成本计价。物价变动时，除国家另有要求者外，不得调整其帐面价值。

第十八条会计核实应该合理划分收益性支出和资本性支出，凡支出效益仅和本会计年度相关，应该作为收益性支出；凡支出效益和多个会计年度相关，应该作为资本性支出。

第十九条财务汇报应该全方面反应企业财务情况和经营结果。对于关键经济业务，应该单独反应。

第二章财务管理工作组织

第一条财务管理组织机构设置

××股份

××股份

财务管理总部

财务管理总部

财务总监

财务总监

财务经理

财务经理

财务管理会计主管

财务管理

会计主管

筹资管理存货管理往来管理销售管理成本管理资金调度

筹资

管理

存货

管理

往来

管理

销售

管理

成本

管理

资金

调度

审核

成本

费用

会计档案管理

出纳

固定资产

往来帐会计

第二条财务部职责

(一)依据国家财务制度和财经法规，结合本企业实际情况，制订适用财务管理措施。

(二)负责企业日常财务核实，参与企业经营管理，围绕企业经营发展计划和工作计划，组织各部门编制收支计划，编制企业月、季、年度营业计划和财务计划，定时对实施情况进行检验分析，并负责审核各项费用支出、工资定额等核实工作，做好监督资金收取和支出合理、正当性。

(三)依据企业资金运作情况，合理调配资金，确保企业资金正常运转。负责开展融资工作及联络按揭业务和企业体系内资金统筹管理和调拨，有效计划和利用企业资产、资金。

(四)搜集企业经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支资料并进行分析、提出合理化提议，定时向总经理汇报，为企业经营发展提供参考依据。

(五)严格财务管理，加财务监督，督促财务人员严格实施各项财务制度和财经纪律。

(六)负责企业现有资产管理工作，全企业各项财产登记、查对、抽查和调拨，按要求计算折旧费用，确保资产资金起源。

(七)定时检验财务计划、费用预算实施情况，监督各部门财务活动，分析存在问题，查明原因，即时处理，负责制订并审核企业总部及下属企业年度经济指标和年底完成情况。

(八)参与企业及各部门对外经济协议签署工作。

(九)负责企业及下属企业和合作企业委派财务人员业务培训和考评，参与财务人员任用和调配。

(十)负责企业税务登记及税务年审、工商年审工作。

(十一)负责审核下属企业相关工程项目协议、地盘检验工作和参与招标工作等。

(十二)收入相关单据审核及帐务处理；各项费用支付审核及帐务处理；应收帐款帐务处理；总分类帐、日志帐等帐簿处理；财务报表及会计科目明细表；

(十二)统一发票报缴工作；企业所得税核实及申报工作；营、印税冲退工作及事务处理；资金预算工作