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消费税试题及答案详解

(注：本试题所附答案中增值税率为未改革之前的老税率17%）

一、单项选择题

1、下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。

A.批发商批发批售的雪茄烟

B.竹木制品厂销售的竹制一次性筷子

C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸

D.商场销售的金银首饰

2、某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的

增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒

10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该

啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

3、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015

年2月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其

中80%销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成

本利润率10%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为（）。

A.5.13万元

B.6万元

C.6.60万元

D.7.72万元

4、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：8日销售化妆

品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税

价格650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费

税（）元。（化妆品消费税税率为30%）

A.169500

B.205500

C.207000

D.208500

5、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B.汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车

C.化妆品企业生产用于赠送客户的化妆品

D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

6、根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是（）。

A.委托方原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工

7、甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙

企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企

业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销

售给消费者；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁

损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税（）。（上述价格均不含增

值税）

A.0.9万元

B.1.98万元

C.3.6万元

D.4.75万元

8、下列项目中，应征收消费税的是（）。

A.啤酒屋销售的自制果啤

B.商品出售的外购焰火、鞭炮

C.汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车

D.服装厂销售自己使用过的小轿车

9、根据消费税暂行条例的规定，下列情况应征收消费税的是（）。

A.汽车厂外购已税电池装配小轿车后销售

B.商业企业外购已税珠宝玉石后销售

C.企业将外购的实木地板用于职工福利

D.企业将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销售

10、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消

费税的是（）。

A.酒类产品的批发环节

B.金银首饰的生产销售环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.高档手表的生产销售环节

11、根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是

（）。

A.将外购已税消费品用于继续加工应税消费品

B.将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品

C.自制应税消费品用于继续加工应税消费品

D.自制应税消费品用于向外单位投资

12、下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消

费税的是（）。

A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

B.日化厂以委托加工收回的已税香水精为原料生产香皂

C.首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠

D.汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车

13、甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10

万元，乙厂代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假

定该应税消费品