2023年度(CPA)注会全国统一考试《税法》真题模拟训练(含答案).pdf

2023年度（CPA）注会全国统一考试《税法》

真题模拟训练（含答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）。

A.农业抗旱临时应急取水B.家庭生活少量取用水C.工业生产从水库

取用水D.特种行业直接从海洋取用水

2.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份

信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务

可以抵扣的进项税额是（）元。

A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36

3.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）

A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市

场购入的机动车辆D.从二级市场购买的企业债券

4.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。

A.水路运输的程租业务B.水路运输的光租业务C.车辆停放服务D.航

空运输的干租业务

5.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）。

A.设在广州市的某国有独资企业

B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司

D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国

境内所得的某公司

6.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为3年的固

定资产是（）。

A.火车B.电子设备C.飞机D.家具

7.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在

转让时确认的应纳税所得额是（）。

A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额

B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额

C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%

D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额

8.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税

销售额1206万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）。

A.2.34万元B.3.51万元C.0.60万元D.0.59万元

9.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）。

A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目

B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设

C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福

利

D.将外购的工程材料用于投资于其他企业

10.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年

8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为

80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2019年9月取

得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业

所得税（）万元。

A.11B.5C.3D.7.5

11.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消

费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）。

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企C.电子商务

交易平台企业D.物流企业

12.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

B.税务机关按规定对污染物监测管理

C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日

D.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳

13.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）。

A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据

B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人

C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据

D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限

14.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。

A.会计师事务所B.代理记账机构C.财税类咨询公司D.税务机关

15.某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31

日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库

出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占

用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地