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工程造价案例分析真题

【篇一：工程造价案例分析真题】

某新建项目（1）建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，

预计全部形成固定资产；（2）建设投资来源为自有资金和贷款，贷

款2000万元，年利率6%（按年计息），贷款合同约定运营期第一

年按项目最大偿还能力还款，运营期第2-5年将未偿还贷款等额本息

偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入；

（3）项目固定资产使用年限10年，残值率5%，直线法折旧；

（4）流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入（流动资金

不用于建设期贷款偿还）。

（5）运营期间正常年份的营业收入为900万元，经营成本为280万

元，产品营业税金及附加税为6%，所得税率为25%；

（6）运营期第一年达到设计产能的80%，该年营业收入经营成本均

为正常年份80%，以后均达到设计产能。

（7）建设期贷款偿还完成之前，不计提盈余公积，不分配股利。

问：1.列示计算项目建设期贷款利息；

2.列示计算项目运营期第一年偿还的贷款本金和利息；

3.列示计算项目运营期第二年偿还的贷款本息，并通过计算说明项目

能否达到还款要求；

4.项目资本金现金流量表运营期第一年净现金流量是多少？

答案：

第一小问列式计算，项目建设期的贷款利息。贷款均衡投入，每年

投入2000/2=1000万元，第一年利息1000乘以0.6%/2=30万，

第二年利息（1000+30+1000/2)乘以0.6%=91.80万元，建设期贷款

利息30+91.80=121.80万元。

第二小问，列式计算项目运营期第1年偿还的贷款本金和利息。固

定资产=建设期投资+建设期利息=3600+121.8=3721.80万元。

年折旧=固定资产乘以（1-残值率）/使用年限=3721.8乘以（1-5%）

/10=353.57万元，

总成本=经营成本+利息+折旧

=280*80%+2121.8*6%+353.57=224+127.31+353.57=704.88万

利润总额=营业收入-营业税附加-总成本=900*80%*（1-6%）-

704.88=-28.08万0。

所得税

＝0

ebitda–tax=900*80%*（1-6%）-280*80%-0=452.80万元，

第一年偿还贷款本金利息总额为452.80万元，其中利息127.31万

元，本金＝452.80-127.31＝325.49万元

第三小问，列式计算项目运营期第2年应偿还的贷款本息额，并通

过计算说明项目能否满足还款要求。

第二年年初贷款余额=2121.8-325.49=1796.31万元

二至五年等额本息偿还

已知p求a,

a=（a/p，6%，4）=518.40万元

（本息和）

第二年利息=1796.31*6%=107.78万元

第二年总成本=经营成本+利息+折旧=280+107.78+353.57=741.35

万元

利润总额=营业收入-营业税附加-总成本=900*（1-6%）-

741.35=104.65万元

所得税＝104.65*25%＝26.16万元

ebitda-tax=营业收入-营业税附加-经营成本-所得税

＝900*（1-6%）-280-26.16＝539.84〉518.40所以能满足还款要求

第三小问，项目本金现金流量表运营期第1年的净现金流量是多少？

现金流入：营业收入

＝900*80%＝720万元

现金流出：经营成本+营业税+所得税+本利和+流动资金

＝280*80%+900*80%*6%+0+452.80+250＝224+43.2+452.8+250

＝970

净现金流

＝720–970＝250

（第一年除流动资金外所有的净收入都用于还本付息，所以净现金

流肯定就是投入的流动资金额）

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【篇二：工程造价案例分析真题】

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