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2023年税务师《税法(Ⅰ)》真题(考生回忆版)
—、单项选择题
1.下列行为免征增值税的是()。
A.职业培训机构提供培训服务
B.个人出租住房
C.供热企业向高新技术企业供热
D.从事蔬菜批发的纳税人销售蔬菜
【答案】D
【解析】选项A:从事学历教育的学校提供教育服务免征增值税,但不包括职业培训机构等
国家不承认学历的教育机构。选项B:个人出租住房,依照5%的征收率减按1.5%征收增值
税。选项C:对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。选项D:对从事
蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
2.甲公司为增值税一般纳税人,2023年1月出租2018年购置的一处仓库。租赁合同约定,
租赁期一年,免收第1个月租金,租金2万元/月(不含税)。每季度首月收取租金,甲公司
1月收取一季度租金4万元。甲公司上述业务销项税额为()万元。
A.1.98
B.0.36
C.0.54
D.2.16
【答案】B
【解析】纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务,不缴纳增值
税。甲公司上述业务销项税额=4×9%=0.36(万元)。
3.某葡萄酒企业为增值税一般纳税人,2023年2月从国外进口高档葡萄酒作为原材料,货
价为100万元,境外运费为10万元,保险费无法确定。本月领用80%用于生产A型葡萄酒。
本月销售自产A型葡萄酒取得不含税收入600万元,葡萄酒关税税率为14%。该企业本月应
纳消费税()万元。
A.60
B.46.07
C.48.82
D.48.85
【答案】C
【解析】进口环节消费税=(100+10)×(1+3‰)×(1+14%)÷(1-10%)×10%=13.98
(万元):应纳消费税=600×10%-13.98×80%=48.82(万元)。
4.下列增值税一般纳税人的行为,可选择简易计税方法计算增值税的是()。
A.影视节目制作服务
B.医疗防疫服务
C.客运场站服务
D.文化体育服务
【答案】D
【解析】一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服
务可选择简易计税方法。
5.2023年3月,因质量问题张某将2022年1月购置的小汽车退回车辆销售企业。该小汽车
在购置当月已纳车辆购置税3万元。张某向主管税务机关申请退还车辆购置税并提供相关材
料,张某可退还车辆购置税()万元。
A.2.40
B.0.00
C.2.70
D.3.00
【答案】C
【解析】退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减10%。
应退税额=已纳税额×(1-使用年限×10%)=3×(1-1×10%)=2.7(万元)。
6.下列业务属于增值税视同销售的是()。
A.设有两个机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送同一县(市)其他机构用于
销售
B.将货物交付其他单位代销
C.将不动产无偿转让用于公益事业
D.单位的员工为本单位提供取得工资的服务
【答案】B
【解析】选项A:设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至非
同一县(市)的其他机构用于销售,需要视同销售;选项C:单位或者个人向其他单位或者
个人无偿转让无形资产或者不动产,视同销售,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除
外;选项D:属于非经营活动,不征收增值税。
7.下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务,应纳增值税的是()。
A.境外单位销售位于我国境内的不动产
B.境内单位销售位于境外的不动产
C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
D.境外单位向境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务
【答案】A
【解析】选项AB:所销售的不动产在境内的属于在境内销售,销售位于境外的不动产不属
于在境内销售。选项C:境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形
资产,不属于在境内销售无形资产。选项D:境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的
会议展览地点在境外的会议展览服务,不属于在境内销售服务。
8.下列油品属于资源税征税范围的是()。
A.溶剂油
B.石脑油
C.高凝油
D.燃料油
【答案】C
【解析】资源税
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