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成本后评估工作指引

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工作指引概述

流程目的

为在项目最终结束后客观、合理地评价项目目标成本的执行情况，总结成本管理工作的得失，为后续项目的成本测算和作业管理提供参照依据。

适用范围

适用于本地开发项目决算最终完成后，成本管理部进行成本评估的活动管理。

定义

项目成本后评估：指建设项目竣工及决算完成后，对项目发生的整个成本状况进行全面、系统的再评价。

流程要素描述

支持文件目标成本

支持文件

目标成本工作指引

责任成本工作指引

动态成本工作指引

工程结算工作指引

流程CP点

成本费用控制分析

成本费用归集

合同价与结算价对比分析

成本费用控制建议

责任部门

主导部门：成本管理部

参与部门：

财务资金部

流程KPI

目标成本变动率

工程目标成本测算的准确率

输入条件

项目决算报告

输出结果

项目成本后评估报告

成本后评估

工作指引

流程CP点描述

CP点

对流程的影响

控制要点

难点／风险点提示

1、成本费用控制分析

通过分析总结问题，不断提高成本控制水平

·与目标成本的对比分析

·对不可控费用预测准确性分析

————

2、成本费用归集

统一成本核算科目，有利于分析单项成本控制水平，提高成本预测能力

·核算科目的划分

·合约框架的完善

————

3、合同价与结算价对比分析

通过对比分析差距产生原因，对完善标准合同、确定合同范围有积极影响

·标准合同范本的完善

————

4、成本费用控制建议

指导项目开发成本的预测、控制

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工作程序

编制计划

本部成本管理部根据项目的决算时间安排，编制项目成本后评估计划，确定评估方法和范围，明确相关部门工作任务。

项目决算全部完成后，成本管理部编制《项目成本后评估报告》

归集评估项目的所有相关成本基础资料，包括：项目可研报告、目标成本控制指导书、目标成本测算表、该项目的各期动态成本分析等。

汇总项目完整的决算资料，包括工程预算书、工程造价结算确认书、工程结算审批单、设计变更、现场签证、项目决算报告等资料。

按产品类型和成本科目，分别归集成本金额

将实际发生额与目标成本作对比分析

对比项目决算与该项目可研报告中成本数据及制定的目标成本，评价投资估算、项目目标成本的准确性、合理性。

对比项目决算与目标成本指导书中相关成本内容，汇总成本差异内容，分析差异产生的原因，评价成本管理工作的有效性。

分析该项目各期的动态成本资料，评价项目成本管理的科学合理性，总结其中的经验教训。

对照施工图、竣工资料、施工总包合同、工程预算书、工程结算书等资料，分析开发计划、施工组织、工程承包范围变化、工程量变化、设计变更及现场签证、市场因素等对成本的影响。

分析主要材料，尤其是影响外观的装修材料、影响卫生洁具、门窗等的使用效果和耐用程度的材料，评价材料成本的合理性。

成本管理部应形成项目“成本后评估差异性分析报告”（初稿）和项目后评估表，并提交各相关部门，各相关部门分别解释各责任成本范围内实际成本与目标成本的差异的原因，并书面提出改进措施。意见收集初步完成后，由成本管理部召集专门会议集中讨论成本差异的影响性因素，及各项应对措施的可行性。

项目成本后评估分析和讨论等基础工作完成后，成本管理部汇总完整的项目成本后评估报告，提交主管副总审核，常务副总审批。

将审批通过的正式报告进行公布，并在后续项目（分期）中改进实施。

支持文件

《目标成本工作指引》

《责任成本工作指引》

《动态成本工作指引》

《工程结算工作指引》

相关记录

《项目竣工成本模板》