流程审计高级实务培训.ppt

;*;*;审计是什么？;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;1、流程审计概论;*;*;*;*;*;*;*;*;*;练习

根据给出的案例场景，计算流程能力指数Cpk。

1、订单处理及方案过程〔T1〕;审计维度;审计要数;审计要数;周期指标定义

[指标名称]流程周期

[指标定义]流程从需求发起到需求满足的实际平均所消耗的时间

[设置目的]反映流程的事迹时长，衡量流程满足客户需求的速度和效率

[计算公式]周期=∑〔流程终点时间-流程起点时间〕/抽样数

说明：

①流程起点时间是指流程的客户需求提交时间

②流程终点时间是指流程的客户收到合格的输出时间

[数据提供]由流程涉及环节供实际核算数据

[数据审核]流程管理部

[统计周期]月

[考核对象]流程主导岗位及关联岗位

[目前统计方法]手工或系统

[可提供时间];指标分析法：流程时间效率;活动;指标分析法：流程时间效率;指标分析法：流程时间效率;流程关键路径定义;指标分析法：流程时间效率;对流程的理论时间进行优化;对流程的理论时间进行优化;练习;审计标准;本钱指标定义

[指标名称]流程单位本钱

[指标定义]流程满足单位客户需求的实际平均所消耗的本钱

[设置目的]反映流程的实际消耗的资源本钱，衡量流程满足客户需求的本钱和竞争力。

[计算公式]单位本钱=∑〔流程过程投入的人、财、物等本钱〕/抽样数

说明：

①人的本钱是指参与流程执行人员的投入本钱

②财是指在流程执行过程中支出的各类特定费用

③物是指流程执行过程中的工作设备、工具、软件等工作资源

[计量单位]

[数据提供]由流程涉及环节供实际核算数据

[数据审核]流程管理部

[统计周期]月

[考核对象]流程主导岗位及关联岗位

[目前统计方法]手工或系统

[可提供时间];指标分析法：流程本钱ABC分析;指标分析法：流程本钱的ABC分析;审计要数;本钱指标定义

[指标名称]返工/缺陷率

[指标定义]返工率是指流程执行过程中平均返工次数；缺陷率是指流程输出后反响回来的平均缺陷点数

[设置目的]反映流程的实际的质量状况，衡量流程满足客户质量要求的能力

[计算公式]返工率=∑〔流程过程控制点的??工次数〕/抽样数；缺陷率=∑〔流程输出后反响回来的缺陷点数〕/抽样数

说明：

①流程的控制点是指过程中的检查、评审、审批点等

②流程输出可能产生多个缺陷点

[计量单位]次数及点数

[数据提供]由流程涉及环节供实际核算数据

[数据审核]流程管理部

[统计周期]月

[考核对象]流程主导岗位及关联岗位

[目前统计方法]手工或系统

[可提供时间];审计要数;审计要数;流程活动资源分析;资源产能分析;资源利润率-瓶颈资源定位;改善瓶颈资源效率的方法;审计要数;审计要数;审计方法：最正确实践对标;审计方法：最正确实践对标

例：采购;1、流程审计概论;单元七、流程持续创新能力审计;审计维度;审计要数;审计要数;审计要数;审计要数;审计要数;审计要数;审计要数;审计要数;审计方法：调查问卷法

如某公司流程创新能力测评问卷和结果〔仅供示意，途中不包括审计评价〕：;1、流程审计概论;单元八、流程审计的流程;流程审计的主要阶段和活动;方案阶段;立项：审计工程的发起;预备调查

了解审计工程背景和根本情况，初步调查相关流程制度，确定设计风险，进一步明确审计目标和审计范围。预备调查的方法包括查阅相关资料、访谈相关人员、实地观察、分析性预测。;审计立项书：由工程经理拟制，审计总监批准;审计方案：总体审计方案与具体审计方案;审计方案模版;在开展审计工作之前，应以书面形式向被审计工程相关的部门及人员发出审计通知书。;实施审计;出具审计报告;审计报告的根本要素;流程审报告的输出内容;流程审报告的输出内容〔续〕;审计档案立卷;;*