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ABC公司试算平衡表

应付职工薪酬

285800

285800

所得税费用

94281

94281

营业税金及附加

20909

20909

合计

9663200

9663200

7298195

729819510323525

1.1日，从开户银行ABC支行取得为期3个月的借款300000元。

借：银行存款300000

贷：短期借款300000

2.3日，出售商品2000件，每件252元，计504000元，增值税85680元，收存银行。

借：银行存款589680

贷：主营业务收入504000

应交税费——应交增值税（销项税）85680

3.4日，以银行存款从鸿运公司购进下列商品：

甲商品1500件单价129元金额193500元增值税32895元

乙商品2000件单价30元金额60000元增值税10200元

借：库存商品——甲商品193500

——乙商品60000

应交税费——应交增值税（进项税）43095

贷：银行存款296595

4.4日，采购员常霞因公出差，借差旅费2500元，以现金支付。

借：其他应收款——常霞2500

贷：库存现金2500

5.5日，出售乙商品500件，每件60元，计30000元，增值税5100元，收存银行。

借：银行存款35100

贷：主营业务收入30000

应交税费——应交增值税（销项税）5100

6.6日，以现金60000元购买管理用办公用品。已交付有关部门使用。

借：管理费用60000

贷：库存现金60000

7.9日，向H公司出售甲商品1000件，每件260元，计260000元，增值税44200元，价税款暂未收到。

借：应收账款——H公司304200

贷：主营业务收入260000

应交税费——应交增值税（销项税）44200

8.11日，收到H公司前欠货款56000元，存入银行。

借：银行存款56000

贷：应收账款——H公司56000

9.14日，向J公司出售乙商品1000件，每件65元，计65000元，增值税11050元，价税款暂未收到。

借：应收账款——J公司76050

贷：主营业务收入65000

应交税费——应交增值税（销项税）11050

10.15日，收到J公司前欠货款35000元，存入银行。

借：银行存款35000

贷：应收账款——J公司35000

11.18日，向银行提取现金285800元，备发工资。

借：库存现金285800

贷：银行存款285800

12.20日，根据“工资结算汇总表”。实发工资285800元。

借：应付职工薪酬——工资285800

贷：库存现金285800

13.24日，出售甲商品2000件，每件252元，计504000元，增值税85680元，收存银行。

借：银行存款589680

贷：主营业务收入504000

应交税费——应交增值税（销项税）85680

14.25日，以银行存款6000元购入计算机一台，已交付使用。

借：固定资产6000

贷：银行存款6000

15.26日，出售乙商品1500件，每件62元，计93000元，增值税15810元，收存银行。

借：银行存款108810

贷：主营业务收入93000

应交税费——应交增值税（销项税）15810

16.28日，计算本月折旧额110500元，其中：营业部门80000元，管理部门30500元。

借：销售费用80000

管理费用30500

贷：累计折旧110500

17.30日，根据“工资费用分配表”结转本月工资285800元，其中：营业部门195000元，管理部门90800元。

借：销售费用195000

管理费用90800

贷：应付职工薪酬——工资285800

18.30日，结转已销甲乙产品成本：甲产品5000件，每件成本126元，共630000元；乙产品3000件，每件成本28元，共84000元；总计714000元。

借：主营业务成本714000

贷：库存商品——甲商品630000

——乙商品84000

19.30日，以银行存款交纳税金30000