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红字票增值税申报指引(含一般纳税人和小规模纳税人);
红字票增值税申报指引(含一般纳税人和小规模纳税人)
01#
一般纳税人红字发票申报
红字发票的申报就有那么难吗?首先在我理解,红字不就是冲减收入,冲减税金嘛,你比如说一般纳税人经常会有开错发票,退货等需要开具红字发票的情况。某某公司2022年
1月因为退货开具了一张红字发票,金额-100。,税额-13000o假设公司当月没有开具任何其他正数发票,当月也没有抵扣进项税,前期留抵税额10000。
那么这张红字的专票的本质是什么?就是因为退货,这个销
售行为取消了,原来缴纳的13000的销项税要退回来。那
么我们申报时候当然按照红字发票直接填写负值。附表1填
写负数值。
主表自动生成
注意,这里销项税是负数,按理说负数应该退还,但是一般我们都是增加期末留抵税额,留做后期抵扣,所以从表中你看到,期末留抵税额在上期留抵税额Io。的基础上增加了这张红字发票的税款,变成了23000o所以,你前期这种红字发票是缴纳过增值税的,那自然就要退税,实际中变成留抵税款,也相当于是退还(抵扣的方式,抵减后期产生的增值税)?那么如果你以前本身没交过增值税,比如你是一笔免税业务呢,自然也不存在退还或者抵的。比如某某公司2022年1月开具了一张红字发票,该货物免税业务,金额-100000,税额-0;
假设公司当月没有开具任何其他正数发票,当月也没有抵扣进项税,前期留抵税额100。o
纳器人名加(公章) ]
这种情况,免税业务前面本身没有交税,所以负数申报不会影响留抵税额等信息,就是冲减了销售额而已。那么如果是简易计税的呢,简易计税是直接按照销售额计税增值税,是相对独立的存在,一般纳税人简易计税当期发生多少就交了多少增值税,不参与一般计税的抵扣。某某公司2022年1月开具了一张红字发票,简易计税,征收率5%,金额-100000,税额-5000。假设公司当月没有开具任何其他正数发票,当月也没有抵扣进项税,前期留抵税额100。0
税控专票票统计表
附表1按照红字发票填写。
主表填写:
因为简易计税不存在期末留抵,所以如果红字,那就会形成期末应退税额,比如本案例就是这种情况,期末应退5000,只不过在实际工作中,我们可能先留在申报表上,待后期有新增的应纳税额,再进行抵。方法很简单,但是实操中,最大拦路虎是什么?拦路虎就是填负数有可能会出现异常比对,申报无法比对通的情况。有些地区税务局申报系统设置了不允许填写负数,这个时候你申报时候就要出现异常比对提示。其实这个时候也不用担心,只要情况无误,数据没问题,那么方法就是要么大厅申报,要么比对异常后提交申报申请远程异常比对申请,通过后解锁税盘即可。
02#
小规模纳税人红字发票申报;
小规模红冲发票如何申报原理其实也和一般纳税人一样。就是减少你销售额,同时呢之前交了税金的涉及退回,以前是免税的呢就不涉及退税,相应冲减销售额就行了。就是这么简单的一个思路,只是现在我们要通过申报表把这个思路的结果表达出来,最终实现减少销售额、减少税金的目的。比如某某公司2022年3季度开了一张3%红字专用发票,系2022年2季度销售的退货。如图:
当季度除了这张红字专票,其他并未开具任何发票,也没有其他无票收入。
那么这张红字发票如何申报呢?
其实原理很简单,就是之前销售了交了3%的税,这个
季度需要申请退这3%的增值税。
申报表我们如实填写负数就行了。
那么如果你以前本身没交过增值税,比如你是一笔免税业务
呢,小规模3%适用免税业务,开的免税发票呢?
-C老师可以有空的时候帮我看一下这个怎么申报吗
冲红了一张上季度的发票这个申报就是负数了
红冲的是免税普通发票?
还是什么;
是的 ‘
比如这个读者的公司3季度开票情况如下:红冲的320的发票系上季度开错的发票(本身是货物发票,开成服务类发票),上季度也是按免税申报的。既然之前也是按免税申报,那么这个季度红冲也不存在退税的情况,只需要调减销售额申报即可。
申报表她自己填写如下:
其实这种填写方法并无任何问题,红字发票那里来的回到那里去,之前是免税的,现在红冲也在免税栏次填写负数,之前是开成了服务类的错误发票,在服务类栏次填写了免税,现在红字也需要在相应的位置填写负数。
但是实际申报时候系统无法通过。
系统提示栏次不能为负数。
第9栏第2列[免税销售额]不能为负!
第19。S2列[-9.6]应小栏第2列*
0,05[-16]
这个是红字发票申报的通病,是系统为了监控纳税人,防止纳税人随意红冲的一个设置,基本上我们填写负数都会出现比对异常。
包括前面说的一般纳税人的申报也存在类
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