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境外分红个税汇算清缴办理指引

取得境外上市主体分红的员工，在次年个税汇算清缴期间，无需先就境内所得完成综合

所得汇算清缴，直接通过【年度汇算（取得境外所得适用）】模块，完成境内外所有收入的

汇算清缴。

提醒：自行申报境外分红个人所得税是纳税人的基本义务，如有取得境外上市主体分红，

请务必在次年个税汇算清缴期间依法报税。

一、准备工作

1、登录自然人电子税务局

网址：/

已下载“个人所得税”APP的自然人，可通过登录手机APP后首页右上角的扫一扫功能，

扫描网页的二维码来完成网页版的快速登录。或者您可以点击登录页面的【密码登录】，在

弹出登录框输入注册的手机号码/证件号作为账号进行登录。

2.确认并完善信息

点击“完善个人信息”，进入个人中心。确认并完善各项基本信息，如有残疾、孤老、烈属

等可享受税收优惠情形，在“可享税收优惠情形”中添加税收优惠减免备案。在“任职受雇

信息”中确认任职受雇单位是否有误。

3.完善专项附加扣除信息

在“我要查询”-“专项附加扣除信息查询”中，选择“2023”年度，查询专项附加扣除信

息是否完整准确。

如需新增，可在“我要办税”-“专项附加扣除填报”中，选择对应专项附加扣除项目，填

报相关专项附加扣除信息。

二、汇算申报

（一）进入申报模块

从首页的【常用业务】【年度汇算（取得境外所得适用）】进入或从顶部菜单【我要办税】

—【税费申报】下的【年度汇算（取得境外所得适用）】进入。

进入后选择“申报年度”，点击“确定”。

阅读提示并点击“继续申报”

阅读“标准申报须知”、“申报表使用说明”、“申报注意事项”，勾选“我已阅读并同意”，

点击“进入申报”。

（二）确认基础信息

确认及选择汇缴地（户籍所在地/经常居住地/境内受雇主体所在地），信息无误之后点击“下

一步”。

（三）填写并确认综合所得计税信息

1.填写“综合所得收入”数据。境内综合所得可通过“查询”-“使用当前数据”进行归集

填写。如预缴时全年一次性奖金单独计税，可点击“单独计税奖金”右边的“设置”按钮。

2.完善“费用、免税收入和税前扣除”数据，如需申报免税收入、商业健康险、税延养老保

险或捐赠扣除（不涉及的请不要填写，该数据是税局核查重点！！！），可点击对应项目后

的“详情”按钮并根据提示操作。

3.确认“综合所得应纳税所得额”“综合所得应纳税额”，点击“下一步”。

（四）填写其他项目所得计税信息（境外分红部分）

根据实际情况，填写“其他项目所得”计税数据，填报完成后，点击“下一步”。

（五）税款计算

1.确认“应纳税额合计”，如存在享受减免税额的税收优惠事项，可在“减免税额”点击“修

改”按钮，并根据提示进行填报。填写“已缴税额（境内）”数据。

2.填写境外所得已纳所得税抵免额、备注等信息，点击“修改”按钮进入填写。

（1）本年度各国可抵免明细填写。需先填写申报主表的境内、境外收入，如不填写，针对

本表部分收入会按0元计算；填写应纳税额合计、减免税额合计。点击“新增”填写本年

度各国可抵扣明细，“抵免限额汇总”由该表数据计算得出，请如实填写，填写后点击“确

定”。

（2）本期实际可抵免额计算。如在境外已经缴纳或者被扣缴税款，点击“编辑”进入页面

填写“本年境外已纳税额”“本年抵免额（境外所得已纳所得税抵免额）”，填写完成后点

击“确定”。

（3）资料上传。如抵免明细表存在数据，则图片为必传。需提供境外完税证明/税收缴款书

/纳税记录等纳税凭证复印件；无法提供纳税凭证的，可提供纳税申报表（或者缴税通知书）

及对应的银行缴款凭证；两者必须选择其一上传（复印件及对应的翻译件）。点击加号图标

上传资料后“保存”。

信息无误后点击“提交”按钮，阅读声明，勾选“我已阅读并同意”点击“确定”完成申报。

三、缴纳税款或申请退税

申报成功后，根据提示点击“立即缴款”或者“申请退税”/“放弃退税”完成相关操作。