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境外分红个税汇算清缴办理指引
取得境外上市主体分红的员工,在次年个税汇算清缴期间,无需先就境内所得完成综合
所得汇算清缴,直接通过【年度汇算(取得境外所得适用)】模块,完成境内外所有收入的
汇算清缴。
提醒:自行申报境外分红个人所得税是纳税人的基本义务,如有取得境外上市主体分红,
请务必在次年个税汇算清缴期间依法报税。
一、准备工作
1、登录自然人电子税务局
网址:/
已下载“个人所得税”APP的自然人,可通过登录手机APP后首页右上角的扫一扫功能,
扫描网页的二维码来完成网页版的快速登录。或者您可以点击登录页面的【密码登录】,在
弹出登录框输入注册的手机号码/证件号作为账号进行登录。
2.确认并完善信息
点击“完善个人信息”,进入个人中心。确认并完善各项基本信息,如有残疾、孤老、烈属
等可享受税收优惠情形,在“可享税收优惠情形”中添加税收优惠减免备案。在“任职受雇
信息”中确认任职受雇单位是否有误。
3.完善专项附加扣除信息
在“我要查询”-“专项附加扣除信息查询”中,选择“2023”年度,查询专项附加扣除信
息是否完整准确。
如需新增,可在“我要办税”-“专项附加扣除填报”中,选择对应专项附加扣除项目,填
报相关专项附加扣除信息。
二、汇算申报
(一)进入申报模块
从首页的【常用业务】【年度汇算(取得境外所得适用)】进入或从顶部菜单【我要办税】
—【税费申报】下的【年度汇算(取得境外所得适用)】进入。
进入后选择“申报年度”,点击“确定”。
阅读提示并点击“继续申报”
阅读“标准申报须知”、“申报表使用说明”、“申报注意事项”,勾选“我已阅读并同意”,
点击“进入申报”。
(二)确认基础信息
确认及选择汇缴地(户籍所在地/经常居住地/境内受雇主体所在地),信息无误之后点击“下
一步”。
(三)填写并确认综合所得计税信息
1.填写“综合所得收入”数据。境内综合所得可通过“查询”-“使用当前数据”进行归集
填写。如预缴时全年一次性奖金单独计税,可点击“单独计税奖金”右边的“设置”按钮。
2.完善“费用、免税收入和税前扣除”数据,如需申报免税收入、商业健康险、税延养老保
险或捐赠扣除(不涉及的请不要填写,该数据是税局核查重点!!!),可点击对应项目后
的“详情”按钮并根据提示操作。
3.确认“综合所得应纳税所得额”“综合所得应纳税额”,点击“下一步”。
(四)填写其他项目所得计税信息(境外分红部分)
根据实际情况,填写“其他项目所得”计税数据,填报完成后,点击“下一步”。
(五)税款计算
1.确认“应纳税额合计”,如存在享受减免税额的税收优惠事项,可在“减免税额”点击“修
改”按钮,并根据提示进行填报。填写“已缴税额(境内)”数据。
2.填写境外所得已纳所得税抵免额、备注等信息,点击“修改”按钮进入填写。
(1)本年度各国可抵免明细填写。需先填写申报主表的境内、境外收入,如不填写,针对
本表部分收入会按0元计算;填写应纳税额合计、减免税额合计。点击“新增”填写本年
度各国可抵扣明细,“抵免限额汇总”由该表数据计算得出,请如实填写,填写后点击“确
定”。
(2)本期实际可抵免额计算。如在境外已经缴纳或者被扣缴税款,点击“编辑”进入页面
填写“本年境外已纳税额”“本年抵免额(境外所得已纳所得税抵免额)”,填写完成后点
击“确定”。
(3)资料上传。如抵免明细表存在数据,则图片为必传。需提供境外完税证明/税收缴款书
/纳税记录等纳税凭证复印件;无法提供纳税凭证的,可提供纳税申报表(或者缴税通知书)
及对应的银行缴款凭证;两者必须选择其一上传(复印件及对应的翻译件)。点击加号图标
上传资料后“保存”。
信息无误后点击“提交”按钮,阅读声明,勾选“我已阅读并同意”点击“确定”完成申报。
三、缴纳税款或申请退税
申报成功后,根据提示点击“立即缴款”或者“申请退税”/“放弃退税”完成相关操作。
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