某某公司内部审计制度与审计流程图.pdfVIP

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XX公司内部审计制度

第一章总则

第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国

内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本

公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构的相关责任人员。

第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对

象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行

为。

第四条公司所属各部门、各子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。

第二章内部审计目的、工作职责及范围

第五条内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部

审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导

层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。

第六条内部审计的职责

1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。

2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。

3、负责收集审计证据，编制审计底稿。

4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。

5、监督检查审计决定的执行及落实情况。

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6、建立健全审计档案。

第七条工作范围：

1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有

关的经济活动进行审计。

2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规

定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。

3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数

据的真实性、准确性进行审计。

4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进

行审计。

5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、

经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。

6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。

7、董事长交办的的舞弊调查及其他审计事宜。

第三章审计机构和人员

第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的

内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。

第九条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审

计人员。

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第十条审计部设负责人两名，工程审计经理、财务审计经理各一名，由董事长提名并任免。工

程审计经理负责工程预决算、工程管理流程审计及监督；财务审计经理负责财务审计、内部控制审

计工作。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。

第十一条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审

计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。

第十二条审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，

应当回避。

第十三条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯

刑律的将追究法律责任。

第十四条对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者

提请有关部门处理。

第四章内部审计的依据、权限

第十五条内部审计依据：

1、国家法律、法规、政策。