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专业资料
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成本费用预算管理制度第1章 总则
第1条 目的
为了编制规、合理、执行性强的成本费用预算,优化成本费用预算的审核、审批程序,特制定本制度。
第2条 适用围
预算年度一切成本费用支出,包括预算期商品生产(含根据预算安排和管理上的需要在预算年度期初、期末在产品、自制半成品数量)和非商品生产所需的成本费用,都应纳入年度成本费用预算。
第3条 成本费用预算管理基本要求1.成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、
期末考核”四项原则。
2.各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。
第4条 成本费用预算编制依据1.公司综合经营计划和各项管理规定。
本公司的经营目标、生产经营预算、成本降低率以及产品质量、品种。
各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其他增产节约措施。
合理预计本期实际成本费用水平。第5条 责权部门
财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。
总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。第2章 成本费用预算编制程序
第6条成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
第7条确定成本费用的目标
公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势,确定本年度的经营战略和经营目标,将财务预算目标及成本费用预算编制的政策,下达到各部门。
第8条编制上报
各部门按照公司下达的财务预算目标和政策,结合自身特点以及预测的执行条件,编制本部门详细的成本费用预算案,并按规定时间上报公司财务部。
第9条审查平衡
公司财务部对各部门上报的成本费用预算案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中,应当进行充分协调,对发现的问题提出调整意见,并反馈给各部门予以修改。
第10条 审议批准
财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总,编制企业的成本费用预算案,上报公司总经理审核。根据总经理的审核意见,责成财务部进一步修订、调整。财务部根据总经理审批的意见调整成本费用预算,正式编制成本费用预算草案,提交总经理审议批准。
第11条 下达执行
财务部将总经理批准的成本费用预算下达到各部门执行。
第12条各部门在预算执行过程中,如果预算的基础发生了重大变动,该变动将导致预算结果产生重大偏差时,应及时上报财务部和总经理,在取得同意后,对预算进行调整。
第3章成本费用预算编制法
第13条 各部门的成本费用预算由财务部牵头,人力资源、采购、销售、安全环保等部门参与制定。
第14条 各部门根据不同的成本费用项目,参照标准成本,按照量价分离的原则,采用滚动预算、零基预算等法进行编制。
第15条 月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算,具体步骤和程序参照年度预算执行。
第4章 附则
第16条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第17条 本制度经总经理审批之日起实施,修改时亦同。
年度预算表
销售收入预算表
编制部门: 编制时间: 单位:元
项
项目
品
名
产品1
产品2
产品3
产品4
产品5
产品单位
单价
预计销售量
预计销售收入
制表人: 复核人:
销售费用预算表
项工资
项
工资
福利费
工会经费
办公会
通信费
水电费
差旅费
修理费
销售佣金
运输费
广告费
招待费
仓储费
租赁费
展览费
包装费
保险费
其他费用
合计
月
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
合
目
份
月
月
月
月
月
月
月
月
月
月
月
月
计
制表人: 复核人:
管理费用预算表
项目上年度平均数
项目
上年度平均数
本年预算数
备注
固
01
工资支出
定
02
间接人工
费
03
租金支出
用
04
办公费
05
邮电费
06
水电油料费
07
保险费
08
税金
09
折旧
10
医保费
11
研发费
12
社保费
合计
加班费
差旅费
运费
维护费
广告费
交际费
变 07
动 08
费 09
用 10
11
12
13
14
15
16
样品费包装费燃料费
呆账损失费职工福利费杂项购置费会务费
培训费销管费劳务费
制表人: 复核人:
生产成本预算表
编制部门: 编制时间: 单位:元
金
金
一季度
二季度
三季度
四季度
额
预
比
算
例
预算
所占
预算
所占
预算
所占
预算
所占
项
目
金额
百分比
金额
百分比
金额
百分比
金额
百分比
原料成本
辅助材料成本
直接人工费
福利费
劳保费
医保费
外协加工费
油料费
电力费
差旅费
维护费
保险费
运费
间接投资
间接物料
租金
水电费
杂费
制造费用
合计
100%
100%
100%
100%
制表人: 复核人:
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