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财务审计工作指引
编制
日期
审核
日期
批准
日期
修订记录
日期
修订状态
修改内容
修改人
审核人
批准人
流程概况
流程目的
评价本部及所属公司财务管理内部控制的有效性,促进公司财务管理制度的完善及有效实施,降低风险。
适用范围
内部财务审计包括本部及所属公司的财务管理,主要形式为重要数据核对、整体财务状况、资金安排情况、挂账管理、资产管理、银行结存/现金管理、各项收入、成本、费用等。
定义
1.财务审计方式方法:财务审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物,向有关单位或个人调查等方式进行审计,并取得证明材料,以便准确地得出审计结论和建议。
流程要素描述
支持文件
支持文件
无
流程CP点
财务审计内容和要点的
审计结果的应用
责任部门
主导部门:审计部
参与部门:各相关部门
流程KPI
审计合格率
输入条件
审计计划
输出结果
财务审计报告
整改报告
财务审计作业指引
流程CP点描述
CP点
对流程的影响
控制要点
难点/风险点提示
审计内容和要点的标准化
通过审计内容和要点的标准化,可提高审计质量和效率,规范审计过程
·审计内容和要点不断更新
·不同项目审计要点针对性
——
审计结果的应用
是审计流程形成闭环的关键环节,通过审计结果应用促进工作质量提高
·被审计方对审计结果确认
·审计结果处理的规范性
·审计结果与绩效考核挂钩
工作程序
审计准备阶段
编写审计工作计划。
确定审计对象。
确定审计工作小组成员。
发出审计通知书。
拟定审计方案,包括:
研究确定项目分阶段审计时间、时限。
确定审计范围及重点。
确定人员分工。
确定被审计单位、部门应准备的资料内容。
组织进场前的现场见面会。
审计实施阶段
审查各项相关报表和数据了解整体财务状况。
检查财务基础工作是否规范。
针对财务管理的各个内控环节实施实质性测试:
突击盘点现金,检查现金收支是否存在异常情况;
检查备用金管理制度执行情况;
检查银行账户设置情况,分析是否合理、有无异常的未达帐项;
检查往来账款进行帐龄分析,挂账的合理性,是否执行定期核对制度;
抽盘固定资产,与各部门的明细帐核对,检查定期盘点的有关记录;
抽盘低值易耗品,与各部门的明细帐核对,检查定期盘点的有关记录;
检查库存材料的管理情况,抽盘实物;
检查日常费用支出的合理性;
各项财务审批的执行情况;
检查开发成本各项支出的合理性;
收入确认、成本结转的合理性;
各项税收的核算和缴纳情况。
审计结束阶段
整理、评价审计过程中收集的证据,并提交审计工作小组讨论。
编制现场交流报告。
可根据需要组织撤离现场前的交流会,并要求被审计单位在一日内对现场交流报告作书面回复。
根据回复意见,审计工作小组进一步综合判断分析审计证据,形成审计报告。
出具正式审计报告送审计委员会批准后发送相关部门。
整理审计文件,建立审计档案,进行审计小结。
支持文件
无
相关记录
《财务审计报告》
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