工程审计工作指引.docx

工程审计工作指引

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流程概况

流程目的

工程审计的主要目的是加强公司的工程制度建设，以服务为审计的基本点，以工程成本控制为主线，以追求工程项目利润的最大化为目标，规范经营管理行为，为公司的发展提出操作建议。

适用范围

工程审计适用于对本部、所属公司开展的工程管理的审计。

定义

无

流程要素描述

支持文件

支持文件

无

流程CP点

工程审计内容和要点

工程审计结果的应用

责任部门

主导部门：审计部

参与部门：各相关部门

流程KPI

审计合格率

输入条件

审计计划

输出结果

工程审计报告

整改报告

工程审计

作业指引

流程CP点描述

CP点

对流程的影响

控制要点

难点／风险点提示

审计内容和要点的标准化

通过审计内容和要点的标准化，可提高审计质量和效率，规范审计过程

·审计内容和要点不断更新

·不同项目审计要点针对性

——

审计结果的应用

是审计流程形成闭环的关键环节，通过审计结果应用促进工作质量提高

·被审计方对审计结果确认

·审计结果处理的规范性

·审计结果与绩效考核挂钩

工作程序

工程项目常规审计是按照年度审计计划执行的例行审计，工程项目专项审计是根据审计委员会要求或接到举报后而进行的复核性审计。二者都要了解项目工程的具体情况，通过审计的各种方法以掌握项目管理中存在的问题。其主要审计内容包括，但不限于以下：

审查工程管理的基础工作（适用于在建、已完工程）

审查工程结算、变更台帐的建立情况；

审查招标资料的管理情况；

审查合同资料的管理情况；

审查重要岗位人员变动有无书面业务交接手续；

审查工程指令、收发文、工作联系函等文件资料的管理、归档情况；

审查材料选型定板管理流程；

相关工作人员的岗位职责及工作内容。

审查整个项目主要工程质量问题及返修整改情况（适用于已完工工程）

审查项目主要工程质量问题的原因；

审查是否落实造成返修工作的责任方；

审查返修单位变更情况；

审查返修费用的归属情况，及从责任方扣除情况；

了解交房后的维保责任。

抽查工程结算情况（适用于已完工结算项目）

审查结算时间与合同要求一致的情况（对比结算计划表）；

审查结算价款的审批情况（查审批表）；

审查结算合同条款执行情况，如，工程拖期扣款执行情况、质量扣款等（查甲方索赔函件、工程指令、竣工备案等资料）；

审查结算工程量的计算与施工图纸差异情况（抽查个别影响造价较大项目工程量计算）；

审查变更的原因、合理情况及变更单价的确认情况（查变更原始资料）；

审查结算付款情况；

审查结算各协助方参与情况。

审查设计、工程及材料、设备的变更情况（适用于在建、已完工程）

需要查阅工程变更台帐记录、变更登记表或变更审批汇总表、工程指令、工程联系函等资料。

审查乙供材料的变更问题（材料变更索赔报告）；

审查甲供或甲指乙供材料的变更情况；

审查设计变更的原因、理由（查设计变更单、工程指令、会议纪要）；

审查设计变更的审批情况；

审查工程设计变更价格合理性及技术的可行性（与原合同价差异）；

审查由于变更对工程成本的影响情况；

设计变更流程及制度情况。

中期付款审计（适用于在建工程）

审查付款记录表的合同金额须与正式合同一致；

审查变更增加的金额付款，必须有变更确认书或补充协议的签署才能放进付款记录的变更帐内；

变更增加付款时，审查保留金的计算须考虑变更追加；

工期已拖延，审查付款应考虑扣减拖期罚金；

审查付款审批权限，是否按权限传送至相关领导批复，领导签名是否齐全。

支持文件

无

相关记录

《工程审计报告》