山东建筑大学成人高考《税法(Z15130606)》期末复习题及参考答案.pdf

一、单项选择题

1.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取()

A、从低适用税率

B、从高适用税率

C、适用5%的税率

D、分别适用不同的税率.

答案：B

2.现行企业所得税的基本税率是()

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

答案：C

3.下列项目中，允许扣除进项税额的是()

A、商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物

B、工业企业估价入库的原材料.

C、一般纳税人购进工程用物资

D、工业企业购进的非应税劳务

答案：A

4.所得税属于()

A、直接税

B、间接税

C、流转税

D、财产税

答案：A

5.土地增值税的税率形式是()

A、全额累进税率

B、超额累进税率

C、全率累进税率

D、超率累进税率

答案：D

6.我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为()

A、零税率

B、3%

C、10%

D、17%

答案：A

7.下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是()

A、国有企业

B、集体企业

C、合伙企业

D、非居民企业

答案：C

8.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是()

A、个体工商户的生产、经营所得

B、劳务报酬所得

C、工资薪金所得

D、偶然所得

答案：B

二、判断题

1.应征增值税的货物均应征消费税()

A、正确

B、错误

答案：错误

2.国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。()

A、正确

B、错误

答案：正确

3.一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。()

A、正确

B、错误

答案：错误

4.纳税所得额与会计利润是一致的，估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即

可。()

A、正确

B、错误

答案：错误

5.关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。()

A、正确

B、错误

答案：错误

6.企业依法清算时，应当以清算期间为--个纳税年度。()

A、正确

B、错误

答案：正确

7.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。()

A、正确

B、错误

答案：正确

8.和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税;如果将折

扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。()

A、正确

B、错误

答案：正确

9.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。()

A、正确

B、错误

答案：正确

10.市维护建设税是流转税。()

A、正确

B、错误

答案：错误

三、简答题

1.简述税收的本质。

答案：答案:税收是国家凭借政治权力，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一-种工具。从本质上看，税收是凭借国家政

治权力实现的特殊分配关系。具体来说:(1)税收体现分配关系。国家通过税收取得财政收入。征税的过程，就是国家把一部分国

民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。(2)税收是凭借国家政治权力实现的特殊的分配，其凭借国家政治

权力实现的分配，是通过国家制定法律来实现的。

2.简述纳税人和负税人的概念及两者的关系

答案：(1)纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。(2)负税人就是最终负担国家征收的税款的单位和个人。(3)两

者关系如下:有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如:所得税的纳税人和负税人。有的税种，纳税人和负

税人不一-致，如消费税、营业税、增值税，纳税人为销售商品的企业,纳税人可以通过提高商品价格，把自己交纳的税收，加在商

品售价中，转嫁给消