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补偿性余额利率的计算公式

经常在银行贷款的个人或企业都很熟悉补偿性余额的概念，应该如何理解补偿性

余额呢？补偿性余额其实是银行为了降低其贷款风险的一种做法，是指银行要求

借款人在银行中按贷款限额的一定百分比计算的最低存款余额，用来补偿银行可

能承受的风险。但是对借款企业来说，补偿性余额则提高了借款的实际利率，加

重了企业的利息负担。

 补偿性余额的利率要如何计算？公式是：补偿性余额贷款实际利率=名义利率

/(1-补偿性余额比率)。假如企业采用补偿性余额借款1000万元，名义利率为

12%，补偿性余额比率为10%。那么实际企业可以利用的借款额为1000×(1-10%)

=900万元，补偿性余额贷款实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比率)=12%÷(1-

10%)=13.33%。再比如某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留

10%的补偿性余额，则该项贷款的实际利率=4.5%÷(1-10%)=5%。由于企业向

银行取得的长期借款利息是可以在税前扣除的，有助于企业减少税负的作用，故

长期借款的实际利率=名义利率*(1-企业所得税税率)/(1-补偿性余额比例)。

 银行要求的补偿性余额的数量主要受信贷市场竞争的影响。如果信贷市场供大

于求，那么在签订贷款协定时，借款者可能会处于有利的地位，补偿性余额可能

就较小;反之亦然。从商业银行的一方角度来说，补偿性余额可以有效的减少之

后可能受到的贷款损失，而且这些存款也增加了商业银行从贷款行为当中获得的

利息。另外需要注意的三点是：第一，补偿性余额一般是以每个月的日平均余额

来表示的。这可能意味着，实际利率将比例子所显示的更低。第二，补偿性余额

已经普遍的变成根据未使用的信用额度确定，对这种余额的要求相当于隐含的承

诺费。第三，也是最重要的，任何短期经营借款协议的细节都具有高度的可协商

性。通常银行会和公司一起设计出一套费用和利率。

 事实上，补偿性余额给予借款公司的压力是很大的，百分之十的利率看着小，

但是对于1000万的借款来说就是100万的缺口。其实借款公司可以酌情选择其

他的借款平台，比如现如今很火爆的P2P。同样是借款，P2P的门槛更低要求也

更少，更适合有借款需求的中小型企业。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！