2022年-2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点.pdfVIP

2022年-2023年税务师之涉税服务实务基础试题库

和答案要点

单选题（共30题）

1、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化

妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆

品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元

的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高

档化妆品消费税税率15％）

A.A化妆品厂无需缴纳消费税

B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元

C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元

D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元

【答案】B

2、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是

（）。

A.农产品销售发票

B.门票

C.纸质打车票

D.印有本单位名称的增值税普通发票

【答案】A

3、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招

待费支出属于（）。

A.收入类调整项目

B.资产类调整项目

C.扣除类调整项目

D.与取得收入无关的调整项目

【答案】C

4、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。

A.通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商

品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况

B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂

改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题

C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性

D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注

意有无白条作支出凭证的情况

【答案】C

5、某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付

的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵

减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。

A.应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用

B.应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用

C.应交税费—简易计税，其他收益

D.应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益

【答案】B

6、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的

销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期

无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】C

7、（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房

B.某社区医疗服务中心自用房产

C.某公园的办公用房

D.某大学出租的房屋

【答案】D

8、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是

（）。

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

【答案】D

9、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.粮食白酒的生产销售和批发环节

B.金银首饰的生产销售和零售环节

C.金银首饰的进口环节

D.卷烟的生产销售和批发环节

【答案】D

10、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税

税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的

企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税

为（）万元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

【答案】B

11、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。

A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除

B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）

收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除

D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生

的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的

利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税

所得额时扣除

【答案】C

12、下列有关城镇土地使用税