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税务师之涉税服务实务综合提升模拟考试试卷附答案详解
单选题(共20题)
1.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】C
2.2020年2月,某商场(系增值税一般纳税人)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金应该归商场所有,商场的账务处理正确的是()。
A.借:其他应付款——押金1000贷:其他业务收入1000
B.借:其他应付款——押金1000贷:其他业务收入862.07应交税费——应交增值税(销项税额)137.93
C.借:其他应付款——押金1000贷:其他业务收入884.96应交税费——应交增值税(销项税额)115.04
D.借:其他应付款——押金1000贷:营业外收入884.96应交税费——应交增值税(销项税额)115.04
【答案】C
3.下列选项中,可以在企业所得税税前扣除的是()。
A.发放的股息红利
B.行政机关的罚款
C.企业所得税
D.劳动保护费
【答案】D
4.下列关于税务行政复议申请人的表述中,错误的是()。
A.有权申请行政复议的公民死亡的,其法定代理人可以申请行政复议
B.有权申请行政复议的法人发生合并的,承受其权利义务的法人可以申请行政复议
C.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业的名义申请行政复议
D.合伙企业申请行政复议的,应当以核准登记的企业为申请人,由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
【答案】A
5.下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是()。
A.2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税
B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税
C.企业与电网签订的供用电合同,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
D.与税务师事务所签订的税务咨询合同,未缴纳印花税
【答案】C
6.(2016年真题)某公司年末有800万元“其他应收款”余额,经进一步审核确认,其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业,另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是()。
A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税
B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
C.不涉及个人所得税
D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税
【答案】B
7.某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2020年7月的纳税情况时发现,该企业将自制产品用于赠送,自制产品的成本为4000元,纳税人同类货物不含税销售价为6000元,该企业的账务处理为:
A.借:营业外支出2000(红字)贷:库存商品2000(红字)
B.借:营业外支出2000贷:库存商品2000
C.借:营业外支出780(红字)贷:应交税费——应交增值税(销项税额)780(红字)
D.借:库存商品2780(红字)贷:营业外支出2000(红字)应交税费——应交增值税(销项税额)780(红字)
【答案】A
8.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()。
A.生产过程中耗费的原料成本
B.被没收的财产损失
C.税款的滞纳金
D.行政罚款支出
【答案】A
9.基本养老保险从缴费主体上可分为()。
A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
D.企业、机关事业单位、个人
【答案】A
10.
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