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税务师之涉税服务实务综合提升试卷
单选题(共20题)
1.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的,应当自收到《税务事项通知书》之日起()内提出申辩理由,向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则,于()内完成复核工作,作出复核结论,并提供查询服务。
A.5日;5日
B.5个工作日;5个工作日
C.10日;10日
D.10个工作日;10个工作日
【答案】D
2.对于小微企业的涉税业务,也应当执行至少()级的质量复核程序。
A.一
B.二
C.三
D.四
【答案】B
3.下列各项中,关于个体户建账的说法,错误的是()。
A.注册资金在20万元以上的,应建复式账
B.销售增值税应税劳务的纳税人,月销售额在40000元以上的,应建复式账
C.从事货物生产的增值税纳税人,月销售额在40000元以上的,应建复式账
D.从事货物批发或零售的增值税纳税人,月销售额在80000元以上的,应建复式账
【答案】C
4.下列关于税务顾问的表述,错误的是()。
A.税务顾问是综合性的涉税服务业务
B.有关税政方面的咨询,税务顾问不仅要为企业释疑解难,更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
【答案】C
5.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元,当月张欣的工资收入为8000元,各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税,该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税()元。
A.1140
B.3590
C.1380
D.3690
【答案】D
6.房产税实行按年征收、分期缴纳,企业缴纳的房产税应在()中列支。
A.“预提费用”
B.“待摊费用”
C.“其他应收款”
D.“税金及附加”
【答案】D
7.下列合同中,属于印花税征税范围的是()。
A.供用电合同
B.融资租赁合同
C.人寿保险合同
D.法律咨询合同
【答案】B
8.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月()元的标准定额扣除。
A.500
B.800
C.1000
D.1200
【答案】C
9.某企业(一般纳税人)2019年实际占用土地面积20000平方米,其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税()元。
A.15000
B.25000
C.40000
D.75000
【答案】C
10.林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理()。
A.借:管理费用260贷:应付职工薪酬260
B.借:营业外支出260贷:应交税费——应交个人所得税260
C.借:所得税费用260贷:应交税费——应交个人所得税260
D.借:应付职工薪酬260贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】D
11.下列环节既征收增值税又征收消费税的是()。
A.粮食白酒的生产销售和批发环节
B.金银首饰的生产销售和零售环节
C.金银首饰的进口环节
D.卷烟的生产销售和批发环节
【答案】D
12.下列各项中,属于资源税计税依据的是()。
A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量
B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
【答案】D
13.下列关于涉税专业服务的法律关系,表述错误的是()。
A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务,必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任
B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料,造成涉税服务错误的,涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
D.由于客观原因,需要延长完成协议时间的,可以变更涉税专业服务关系
【答案】B
14.下列行为属于增值税视同销售行为,应当征收增值税的是()。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某公司将外购的饮料用于集体福利
C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费
D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
【答案】A
15.企业发生的下列费用中,可以税前
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