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2023年税务师之涉税服务实务综合提升练习试题包含答案
单选题(共20题)
1.个体工商户的所得税,应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,它要依据应税所得表按()填报并附送有关财务报表,在年度终了后()内汇算清缴,实行多退少补。
A.月;三个月
B.月;六个月
C.季;三个月
D.季;六个月
【答案】A
2.A企业发出材料委托B企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税1579元,增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为()。
A.借:委托加工物资12879贷:银行存款12879
B.借:委托加工物资11579应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款12879
C.借:委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款12879
D.借:生产成本12879贷:银行存款12879
【答案】C
3.在查账过程中,根据查账的线索,通过询问或调查的方式,取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是()。
A.核对法
B.查询法
C.抽查法
D.比较分析法
【答案】B
4.(2020年真题)下列企业纳税信用等级适用M级的是()。
A.新设立企业
B.上一年度纳税信用评为D的企业
C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业
D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
【答案】A
5.下列关于发票领用的表述中,正确的是()。
A.依法不需要办理税务登记的单位,不得领用发票
B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日,除另有规定的外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
D.纳税人领用发票,需经过税务机关审批
【答案】C
6.下列收入,免征个人所得税是()。
A.职工个人参加单位集资取得的利息所得
B.工会组织活动时给职工的奖励
C.储蓄存款利息所得
D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
【答案】C
7.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目余额转入()科目。
A.本年利润
B.营业外支出
C.递延所得税负债
D.利润分配——未分配利润
【答案】D
8.王某经营的面包超市(所售面包均由王某从工厂进货)月销售额基本维持在10万元到15万元,则王某应建立()。
A.简易账
B.复式账
C.简易账、复式账均可
D.不必建立账簿
【答案】B
9.涉税专业服务机构(人员)基本信息发生变更的,应当自变更之日起()内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构(人员)基本信息采集表》。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】D
10.下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是()。
A.企业发生销售货物退回
B.加油站发售加油卡
C.企业销售免税商品
D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
【答案】D
11.委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的,其被代收代缴消费税的会计处理应是()。
A.借:委托加工物资贷:银行存款
B.借:委托加工物资贷:应交税费—应交消费税
C.借:应交税费—应交消费税贷:银行存款
D.借:税金及附加贷:应交税费—应交消费税
【答案】C
12.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中,不超过()万元的部分免征企业所得税。
A.200
B.300
C.500
D.600
【答案】C
13.向境外单笔支付等值()美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A.1万
B.3万
C.5万
D.10万
【答案】C
14.下列各项中,应当计算缴纳增值税的是()。
A.存款利息
B.企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为
C.软件公司提供技术服务
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专
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