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税务师之涉税服务实务综合提升检测卷含答案讲解
单选题(共20题)
1.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务,可抵扣进项税额的说法,错误的是()。
A.取得增值税电子普通发票的,可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
C.铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
D.航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
【答案】B
2.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报,申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款,承担该罚款的是()。
A.税务师
B.甲税务师事务所
C.乙公司
D.税务师、乙公司、甲税务师事务所
【答案】C
3.居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。
A.工资、薪金
B.劳务报酬
C.特许权使用费
D.稿酬所得
【答案】A
4.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车,取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元,税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售,取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是()。
A.增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
B.甲公司应纳增值税为4500元
C.甲公司应纳增值税为16500元
D.甲公司应纳增值税为746.27元
【答案】D
5.下列关于专项附加扣除标准的表述中,错误的是()。
A.技能人员职业资格继续教育,在取得相关证书的当年扣除3600元
B.学历(学位)继续教育,每月扣除400元
C.大病医疗支出,扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
D.子女教育支出,每个子女每月扣除1000元
【答案】C
6.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是()。
A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
B.投资者及职工工资不得在税前扣除
C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分,可在以后纳税年度内扣除
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除
【答案】D
7.某公司2017年购进一处房产,2018年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元,当地政府规定的减除幅度为30%,该公司2018年应缴纳的房产税为()万元。
A.21.2
B.27.6
C.29.7
D.44.4
【答案】B
8.向境外单笔支付等值()美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A.1万
B.3万
C.5万
D.10万
【答案】C
9.()的优点是能抓住重点,快速突破,适合对纳税人比较了解的情况。
A.顺查法
B.逆查法
C.详查法
D.核对法
【答案】B
10.下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是()。
A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气,免征资源税
B.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税
C.从低丰度油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
【答案】C
11.关于税务行政诉讼的审理,不正确的是()。
A.合议庭的成员,应当是3人以上的单数
B.在诉讼过程中,税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的,视为该具体行政行为没有证据和依据
【答案】B
12.“多证合一”登记制度改革后,下列关于新设企业税务登记表述准确的是()。
A.取消税务登记,以营业执照替代税务登记证
B.仍应办理税务登记,并核发税务登记证件
C.企业向税务机关完成信息补录,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
D.向税务机关完成信息补录后,核发税务登记证件
【答案】C
13.下列关于专项附加扣除标准的表述中,错误的是()。
A.技能人员职业资格继续教育,在取得相关证书的当年扣除3600元
B.学历(学位)继续教育,每月扣除400元
C.大病医疗支出,扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
D.子女教育支出,每个子女每月扣除1000元
【答案】C
14.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是()。
A.有明确的被告
B.有具体的诉讼请求和事实根据
C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
D.税务行政处罚
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