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建筑工程管理年一级建造师建
设工程经济教材详解
1Z101000工程经济基础
1Z101010掌握现金流量的概念及其构成
1Z101011现金流量的概念
在进行工程经济分析时,可把所考察的对象视为一个系统,这个系统可
以是一个建设项目、一个企业,也可以是一个地区、一个国家。而投入的资
金、花费的成本、获取的收益,均可看成是以资金形式体现的该系统的资金
流出或资金流入,这种在考察对象整个期间各时点t上实际发生的资金流出
或资金流入称为现金流量。其中流出系统的资金称为现金流出
(CashOutput),用符号(CO)表示;流入系统的资金称为现金流入t
(CashInput),用符号(CI)表示;现金流入与现金流出之差称之为净t
现金流量,用符号(CI-CO)表示。t
1Zl01012财务现金流量表及其构成的基本要素
(1)财务现金流量表
现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成,其具体内容随工
程经济分析的范围和经济评价方法不同而不同,其中财务现金流量表主要用
于财务评价。
财务现金流量表的计算方法与常规会计方法不同,前者是只计算现金收
支,不计算非现金收支(如折旧和应收应付账款等),现金收支按发生的时
间列入相应的年份。
财务现金流量表按评价的角度不同分为项目财务现金流量表、资本金
财务现金流量表、投资各方财务现金流量表、项目增量财务现金流量表和资
本金增量财务现金流量表。
·项目财务现金流量表是以项目为一独立系统,从融资前的角度进行设置
的。它将项目建设所需的总投资作为计算基础,反映项目在整个计算
期(包括建设期和生产经营期)内现金的流入和流出,其现金流量构
成如表1Zl01012-1所示。通过项目财务现金流量表可计算项目财务
内部收益率、财务净现值和投资回收期等评价指标,并可考察项目的
盈利能力,为各个方案进行比较建立共同的基础。
·资本金财务现金流量表是从项目法人(或投资者整体)角度出发,以项
目资本金作为计算的基础,把借款本金偿还和利息支付作为现金流出
用以计算资本金内部收益率,反映投资者权益投资的获利能力。资本
金财务现金流量构成如表1Z101012-2所示。
·投资各方财务现金流量表是分别从各个投资者的角度出发,以投资者
的出资额作为计算的基础,用以计算投资各方收益率。投资各方财务
现金流量构成如表1Z101012-3所示。
·项目增量财务现金流量表是对既有法人项目,按“有项目”和“无项
目”对比的增量现金流量,计算项目财务内部收益率、财务净现值和
投资回收期等评价指标,考察项目的盈利能力。项目增量财务现金流
量构成如表1Z101012-4所示。
·资本金增量财务现金流量表是对既有法人项目,以资本金增量作为计算
的基础,用以计算既有项目法人项目资本金增量内部收益率。资本金
增量财务现金流量构成如表1Z101012-5所示。
项目财务现金流量表单位:万元表1Z101012-1
计算期
序号项目合计
123456…n
1现金流入(CI)
1.1销售(营业)收入
1.2回收固定资产余值
1.3回收流动资产
2现金流出(CO)
2.1建设投资(不含建设期利
2.2息)
2.3流动资金
2.4经营成本
2.5销售税金及附加
3增值税
4净现金流量(CI-CO)
累计净现金流量
计算指标:
财务净现值(i=%):
c
财务内部收益率:
投资回收期:
说明
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