审计小组审计工作方案.pptx

审计小组审计工作方案汇报人：文小库2024-01-01

审计目标审计范围审计方法审计程序审计风险评估与控制审计报告撰写与发布目录

审计目标01

审计目标应明确、具体，可衡量、可达成，并具有相关性。审计目标应与组织战略目标保持一致，为组织发展提供支持。审计目标应根据组织内外部环境的变化进行适时调整。确定审计目标

审计目标的设定依据法律法规和政策要求确保审计活动符合法律法规和政策要求，保障组织的合规性。组织战略规划将审计目标与组织战略规划相结合，促进组织战略目标的实现。风险评估结果基于风险评估结果设定审计目标，提高审计工作的针对性和有效性。

明确审计范围、内容、方法、时间安排等，为实施审计提供指导。制定详细的审计计划和方案合理配置审计资源加强与相关部门的沟通协作对审计结果进行跟踪和反馈根据审计目标和计划，合理安排人员、时间和经费等资源，确保审计工作的顺利进行。与被审计部门、管理层和其他相关部门保持良好沟通，促进信息共享和协同工作。及时跟踪审计结果的落实情况，对存在的问题进行整改和反馈，确保审计目标的实现。审计目标的实现路径

审计范围02

在制定审计工作方案时，首先需要明确审计的目标和目的，以便确定审计范围和重点。明确审计目标考虑组织架构确定审计资源根据被审计单位的组织架构、业务范围和风险状况等因素，综合考虑确定审计范围。根据审计目标和范围，合理分配审计资源，包括人力、时间和预算等。030201确定审计范围

审计范围的具体内容对被审计单位的财务报表进行审计，核实其真实性、完整性和准确性。检查被审计单位是否遵守相关法律法规、规章制度和行业标准等。评估被审计单位的经营绩效、管理绩效等，提供改进建议。对被审计单位可能面临的风险进行识别、评估和应对。财务审计合规审计绩效审计风险评估

在确定审计范围时，需要考虑数据的可获取性和可靠性，对于难以获取或质量不高的数据应慎重考虑其纳入审计范围。数据获取难度审计工作需要在有限的时间和预算内完成，因此需要根据实际情况合理确定审计范围，避免因时间或成本限制导致审计质量下降。时间与成本限制在确定审计范围时，需要遵循相关法律法规和行业规定的要求，确保审计工作的合法性和合规性。法律法规与行业规定审计范围的限制条件

审计方法03

针对性和适用性系统性和完整性成本效益原则风险控制审计方法的选取原计方法应针对审计目标和被审计单位的具体情况，选取最合适的方法。审计方法应系统、完整，确保审计工作的全面覆盖和准确反映。审计方法应考虑成本和效益，选择高效、低成本的审计方法。审计方法应考虑风险控制，确保审计工作的质量和安全。

通过查阅被审计单位的会计凭证、账簿、报表等资料，了解被审计单位的基本情况、财务状况和经营成果。审阅法从被审计单位的总体中抽取一部分样本进行审查，以推断总体情况。抽样法通过向被审计单位相关人员询问，了解被审计单位的业务、财务等情况。询问法通过实地观察被审计单位的经营场所、设施和操作流程等，了解被审计单位的实际运营情况。观察法具体审计方法介绍

确定审计目标和范围根据被审计单位的具体情况，明确审计目标和范围。选择合适的审计方法根据审计目标和范围，选择最合适的审计方法。制定详细的审计计划根据选定的审计方法，制定详细的审计计划，包括时间安排、人员分工等。实施审计工作按照审计计划，开展具体的审计工作，收集相关证据。汇总分析证据对收集到的证据进行汇总和分析，形成审计结论。出具审计报告根据审计结论，出具详细的审计报告，提出改进意见和建议。审计方法的实施步骤

审计程序04

审计程序应符合法律法规和相关政策，确保审计结果的合法性和公正性。合法性原则审计程序应覆盖被审计单位的所有业务和活动，确保审计结果的全面性和准确性。完整性原则审计程序应以客观事实为基础，不受主观因素干扰，确保审计结果的客观性和公正性。客观性原则审计程序应保持谨慎态度，对可能存在的风险和问题应进行充分评估和揭示。谨慎性原则审计程序的设计原则

具体审计程序介绍收集审计证据通过审查相关资料、实地调查、询问等方式，收集充分、客观、相关的审计证据。制定审计计划和方案根据被审计单位的具体情况，制定详细的审计计划和方案，明确审计目标、范围、时间安排等。了解被审计单位基本情况通过查阅资料、询问相关人员等方式，了解被审计单位的组织结构、业务范围、经营状况等情况。分析性程序对收集到的审计证据进行深入的分析和比较，发现异常和潜在的风险点。形成审计结论根据分析性程序的结果，形成客观、公正、准确的审计结论，提出相应的建议和意见。

了解被审计单位的基本情况，确定审计重点和风险点。初步调查阶段进行现场调查、取证、分析等工作，形成初步的审计结论。现场实施阶段对现场实施阶段收集到的证据进行汇总和分析，形成完整的审计报告。汇总分析阶段将审计报告提交给相关部门或领导