公立医院医用材料内部审计.ppt

公立医院医用材料内部审计日期:汇报人：

CATALOGUE目录内部审计概述公立医院医用材料内部审计概述医用材料采购流程审计医用材料库存管理审计医用材料使用效益审计医用材料内部审计报告与整改建议

CHAPTER内部审计概述01

内部审计定义内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，目的是增加组织的价值和改善组织的运营。它通过系统化、规范化的方法，评估和改进风险管理、内部控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计特点内部审计具有独立性、客观性、系统性、规范化等特点。独立性是指内部审计机构独立于被审计部门，能够客观、公正地进行审计；客观性是指内部审计人员不参与被审计部门的日常经营管理活动，能够从全局角度审视问题；系统性是指内部审计运用科学的方法和手段，全面、系统地评估和改进风险管理、内部控制和治理过程的效果；规范化是指内部审计遵循标准的程序和方法，确保审计质量和效果。内部审计的定义与特点

内部审计通过评估和改进组织的风险管理过程，帮助组织及时识别、评估和管理风险，确保组织的安全和稳定。内部审计的重要性风险管理内部审计通过评估和改进组织的内部控制系统，帮助组织提高效率、效果和合规性，降低经营风险。内部控制内部审计通过评估和改进组织的治理过程，帮助组织提高治理水平，增强透明度和责任感，提高组织的社会形象。治理过程

内部审计的起源01内部审计起源于19世纪的美国，最初是为了监督和管理企业的财务和运营状况而设立的。内部审计的历史与发展内部审计的发展02随着企业规模的不断扩大和经营环境的复杂化，内部审计逐渐发展成为一种独立的职业，并形成了国际内部审计师协会（IIA）等专业的行业组织。内部审计的现状与未来03目前，内部审计已经成为全球范围内广泛存在的职业，发挥着越来越重要的作用。未来，随着信息技术的发展和全球化进程的加速，内部审计将面临更多的挑战和机遇。

CHAPTER公立医院医用材料内部审计概述02

目的确保医用材料采购和使用过程中的合规性、透明度和效率，降低医疗成本，提高医疗质量。任务对医用材料的采购、库存、使用等环节进行审计，确保其符合国家法律法规、医院内部规定及行业标准。医用材料内部审计的目的和任务

医用材料内部审计的范围和内容内容采购审计：对医用材料的采购过程进行审计，包括供应商选择、采购合同、招投标等环节。使用审计：对医用材料的使用过程进行审计，包括使用量、使用效果、报废等环节。库存审计：对医用材料的库存管理进行审计，包括入库、出库、盘点等环节。范围：涉及医用材料的采购、库存、使用等环节，包括原材料、试剂、器械、设备等。

医用材料内部审计的方法和流程流程实施阶段：收集数据和资料，进行现场调查和测试，与相关部门和人员沟通交流。跟进阶段：监督改进措施的落实情况，进行后续评估和反馈。方法：采用多种审计方法，如问卷调查、实地查看、数据分析和专家评估等。准备阶段：制定审计计划，明确审计目标和范围，组建审计团队。报告阶段：撰写审计报告，总结审计发现和结论，提出改进建议。010203040506

CHAPTER医用材料采购流程审计03

采购申请合规性审计检查采购申请是否符合医院内部规章制度，是否经过必要审批程序，是否存在越权审批情况等。采购申请合理性审计评估采购申请的合理性，例如采购的医用材料是否符合医院实际需求，数量是否合理，规格型号是否合规等。采购申请审批流程审计

检查供应商是否具备必要的资质证书，例如医疗器械生产许可证、医疗器械经营许可证等。供应商资质合规性审计核实供应商提供的资质证明文件是否真实有效，是否存在伪造、篡改资质证明文件等情况。供应商资质真实性审计供应商资质审核审计

采购合同签订与执行审计审查采购合同是否符合医院内部规章制度，合同条款是否明确、合法、合规，是否存在不利于医院的条款等。合同签订合规性审计监督采购合同的执行情况，检查合同标的物是否按时交付、质量是否合格，是否存在私自变更合同条款等情况。合同执行情况审计

资金支付合规性审计检查采购资金支付是否符合医院内部规章制度，支付凭证是否真实、合法、合规，是否存在虚报冒领等情况。资金支付效益性审计评估采购资金支付的效益性，例如资金支付后是否得到合理利用，是否产生预期效益等。采购资金支付审计

CHAPTER医用材料库存管理审计04

VS总结词：健全性详细描述：检查库存管理制度的完整性，包括采购、验收、存储、发放、报废等环节的规定，评估其是否符合相关法规和医院内部标准。库存管理制度审计

总结词：准确性详细描述：核实库存盘点的数量和质量的准确性，抽查部分材料进行复核，判断是否存在误差，并分析原因。库存盘点审计

总结词：合规性详细描述：审查库存损耗和报废的流程是否符合规定，如报废审批、报废材料处理方式等，评估其合规性。库存损耗与报废审计

总结词：及时性详细描述：检查库存更新和补充