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江西财经大学审计学试卷by文库LJ佬2024-06-30

CONTENTS审计学基础知识内部控制与风险管理审计法规与伦理内部审计与外部审计比较财务数据分析与风险识别审计实务案例分析

01审计学基础知识

审计学基础知识审计学概述：

审计学基础概念及发展历程。财务报表审计：

审计师对企业财务报表真实性的评价。

审计学概述审计定义:

审计是一种独立的、客观的、系统的、以证据为基础的专业活动，旨在评价、核实和报告对组织、系统、过程以及财务信息的真实性、公允性以及合规性。

审计职责:

审计师应当遵守职业操守和标准，独立客观地评价组织的财务状况和经营绩效。

审计程序:

审计程序包括风险评估、内部控制评价、证据搜集、审计报告等步骤。

审计准则:

通行的审计准则包括整体性、真实性、公允性、可比性等。

审计类型:

审计一般分为内部审计和外部审计两大类。

财务报表审计财务报表审计审计报告:

审计报告是审计师最终对企业财务报表真实性的结论和表述。

审计程序:

包括风险评估、内部控制评价、证据搜集等程序。

审计证据:

审计证据是审计师判断财务报表真实性的基础，主要来源于资产负债表、利润表等。

审计风险:

审计风险包括审计错误风险和审计程序风险，审计师需通过设定控制对象和程序来减少风险。

审计技巧:

审计师应熟练掌握财务报表分析、比较分析、趋势分析等审计技巧。

02内部控制与风险管理

内部控制与风险管理内部控制概念：

企业内部控制的作用及要素。

风险管理：

企业面临的内外部风险及管理策略。

内部控制概念定义内部控制作用内部控制要素内部控制是组织内部为达成业务目标而制定的一系列政策、措施和程序。内部控制旨在保障企业资产安全、财务信息真实性以及规范运作。内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

风险管理风险分类:

风险主要分为市场风险、信用风险、流动性风险等。

风险评估:

企业需要识别、评估和应对各类风险，以保障企业的可持续发展。

风险管理工具:

风险管理工具包括风险转移、风险避免、风险减轻等策略。

风险监测:

企业需建立有效的风险监测机制，及时应对风险变化。

03审计法规与伦理

审计法规与伦理审计法规：

审计师相关法规及遵守规范。

审计伦理：

审计师伦理规范及职业道德。

审计法规审计法规审计法规体系:

审计法规包括《审计法》、《会计法》等法律法规。审计遵从性:

审计师需遵守审计准则、法规及职业伦理规范开展审计工作。违规处理:

审计师如发现审计违规行为应及时报告，遵守法规处理程序。

审计伦理独立性要求:

审计师应保持独立客观，不受外部利益干扰。

保密义务:

审计师应当遵守保密义务，不得将审计对象信息泄露。

公正行为:

审计师需保持公正、诚信，维护自身职业声誉。

04内部审计与外部审计比较

内部审计与外部审计比较内部审计：

内部审计的定义及作用。外部审计：

外部审计师的角色和职责。

内部审计内部审计内部审计对象:

主要为企业内部管理层及股东，旨在提供管理建议和风险评估。内部审计程序:

包括制订审计计划、实施审计活动、报告审计发现等流程。内部审计独立性:

内部审计部门应独立于管理层，报告直接给董事会或审计委员会。

外部审计外部审计目的:

外部审计主要为验证企业财务报表真实性和合规性。外部审计程序:

外部审计包括了解企业经营环境、风险评估、财务报表审计等环节。外部审计报告:

外部审计师需发表审计报告，说明对财务报表真实性的意见。

05财务数据分析与风险识别

财务数据分析与风险识别数据分析工具财务数据分析的方法和应用。风险识别利用数据分析发现企业潜在风险。

数据分析工具数据分析工具水平分析:

对比不同时间点的数据，分析变化趋势。纵向分析:

分析同一时间点不同项目的数据，找出异常情况。比率分析:

利用比率指标评估企业财务状况，如利润率、偿债能力比率等。

风险识别财务报表分析:

通过对财务报表的数据分析，识别企业可能存在的财务风险。

经营数据分析:

结合企业经营数据，发现经营风险和市场风险。

风险评估报告:

生成风险评估报告，为企业决策提供参考意见。

06审计实务案例分析

审计实务案例分析案例一：财务报表造假案例二：内部控制不当

案例一：财务报表造假案例一：财务报表造假案例背景:

一家公司涉嫌财务报表造假，导致投资者损失惨重。审计发现:

审计师发现公司账目与实际情况不符，存在重大的会计准则违规行为。审计建议:

建议公司重新编制财务报表，并建立有效的内部控制机制。

案例二：内部控制不当案例背景:

一家企业内部控制不当，导致资金流失和经营混乱。

审计发现:

审计部门发现企业内部控制流程不严谨，存在内部员工滥用职权情况。

审计建议:

建议企业加强内部控制建设，制定更加严格