- 1、本文档共9页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
银行联行往来的会计核算的多种方法(精选5篇)
第一篇:银行联行往来的会计核算的多种方法
银行联行往来的会计核算的多种方法
摘要:联行往来是同一法人银行系统内各行处之间由于办理结算
和资金调拨等业务而发生的的资金账务往来,与异地结算、内部资金
划拨等业务密切相关,联行往来实质上是银行构建的社会资金的邮递
通道,与国民经济各部门有着广泛的联系,做好联行往来的核算工作,
对于迅速、安全地划拨款项,加速社会资金的周转,促进国民经济健
康稳定发展,具有十分重要的意义。所以了解银行联行往来的会计核
算的多种方法是身份重要的。
关键词:联行往来;核算;核算方法
近年来出版的各种版本的《银行会计》著述中,对全国联行往来
业务的会计处理上,核算方法多种多样,主要表现为以下几种核算方
法。
(一)使用“存放联行款项”和“联行存放款项”两个科目进行核算。
“存放联行款项”是用来核算银行日常签发、受理联行划拨款项
而存放联行的各种往来款项的资产类科目,下设往账户和来账户两个
分户账。“联行存放款项”是用来核算银行日常签发、受理联行划拨
款项以及联行存放存放本行的各种往来款项的负债类科目。同样下设
往账户和来账户两个分户账。当联行往来的起始行即发报行发生划入
款项业务,应填制联行借方报单,编制会计分录:借:存放联行款项
—往账户贷:活期存款一某收款人户或其他应付款。当联行往来的发
报行发生划出款项业务,应填制联行贷方报单,编制会计分录:借:
活期存款一某收款人户或现金贷:联行存放款项一往账户。如果是联
行往来的接受行即收报行收到内容齐全无误的代收(贷方)报单时,会计
分录为:借:存放联行款项一来账行贷:活期存款一某收款人户或其
他应付款。如果是联行往来的收报行收到内容齐全无误的代付(借方)报
单时,会计分录为:借:活期存款一某收款人户或其他应付款贷:存
放联行款项一来账行。
(二)是设置“联行往账”、“联行来账”等科目对全国联行往来基
本业务进行核算。
这两个科目的性质是资产负债共同类,每日营业终了,据联行往、
来账科目借贷发生额轧差确定应收汇差金额或应付金额,(因为联行往
来并非实在的资金往来,而是联行间相互代收代付款项,就必然引起
行处之间相互占用或被占用资金,从而产生联行汇差的清算)。当联行
往来的起始行即发报行发生划入款项业务,应填制联行借方报单,编
制会计分录:借:联行往账贷:活期存款一某收款人户或其他应付款。
当联行往来的发报行发生划出款项业务,应填制联行贷方报单,编制
会计分录:借:活期存款一某收款人户或现金贷:联行往账。如果是
联行往来的接受行即收报行收到内容齐全无误的代收(贷方)报单时,会
计分录为:借:联行来账贷:活期存款一某收款人户或其他应付款。
如果是联行往来的收报行收到内容齐全无误的代付(借方)报单时,经转
账后,会计分录为:借:活期存款一某收款人户或其他应付款贷:联
行来账。
(三)设置“系统内上存款项”(资产类)、“系统内款项存放”(负债
类)、“辖
内款项存放”(负债类)、“辖内上存款项”(资产类)科目,采用
“实存资金,同步清算,头寸控制,集中监督”对全国联行电子汇划
业务进行核算。
1、当具体办理结算资金的划收或划付的发报经办行发生贷报业务
(代某单位划付款项)时,经办人员根据汇划凭证编制会计分录:借:X
X存款一一付款人户贷:辖内上存款项——上存分行备付金存款户。
如为借报业务(代某单位划收款项)时,则会计分录相反。业务数据经过
复核无误后,由计算机发送至清算行.
2、发报清算行收到发报经办行传输来的汇划数据(贷报业务)时,
会计分录为:借:辖内款项存放——XX支行备付金存款户贷:系统
内上存款项——上存总行备付金存款户如果为借报业务,则会计分录
相反。业务数据经过复核无误后,由计算机自动传输至总行。
3、总行清算中心的处理
收到各发报清算行汇划款项,进行登记后,将款项传送至收报清
算行。每El营业终了,更新各清算行在总行开立的备付金存款账户。
如传送的是贷方汇划款项,会计分录为:借:系统内款项存放—一发
报清算行备付金存款户贷:系统内款项存放—一收报清算行备付金存
款户如为借报业务,则会计分录相反。
4、收报清算行的处理
收报清算行收到总行清算中心传来的汇划业务数据,计算机自动
检测收报经办行是否为辖属行处,并经核押无误后自动进行账务处理。
实时业务即时处
您可能关注的文档
- 驻地监理工程师安全职责与驻场运维管理制度.pdf
- 陪伴中考满分作文.pdf
- 防溺水安全保证书.pdf
- 阅读经典读书分享活动方案7篇.pdf
- 阅读双城记心得感想范文.pdf
- 长者唱歌活动计划书.pdf
- 长春热电发展有限公司5#6#机组脱硝尿素水解制氨示范项目尿素水解反应器安装工程施工方案.pdf
- 销售部岗位职责.pdf
- 销售工作心得体会(精选7篇).pdf
- 销售信息员岗位职责(共11篇).pdf
- 第十一章 电流和电路专题特训二 实物图与电路图的互画 教学设计 2024-2025学年鲁科版物理九年级上册.docx
- 人教版七年级上册信息技术6.3加工音频素材 教学设计.docx
- 5.1自然地理环境的整体性 说课教案 (1).docx
- 4.1 夯实法治基础 教学设计-2023-2024学年统编版九年级道德与法治上册.docx
- 3.1 光的色彩 颜色 电子教案 2023-2024学年苏科版为了八年级上学期.docx
- 小学体育与健康 四年级下册健康教育 教案.docx
- 2024-2025学年初中数学九年级下册北京课改版(2024)教学设计合集.docx
- 2024-2025学年初中科学七年级下册浙教版(2024)教学设计合集.docx
- 2024-2025学年小学信息技术(信息科技)六年级下册浙摄影版(2013)教学设计合集.docx
- 2024-2025学年小学美术二年级下册人美版(常锐伦、欧京海)教学设计合集.docx
文档评论(0)