金融租赁行业定义及主要业态分类概述.pdfVIP

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一、金融租赁定义及分类

（一）行业定义

金融租赁指由出租人根据承租人的请求，按双方的事

先合同约定，向承租人指定的出卖人，购买承租人指定的

固定资产，在出租人拥有该固定资产所有权的前提下，以

承租人支付所有租金为条件，将一个时期的该固定资产的

占有、使用和收益权让渡给承租人。这种租赁具有融物和

融资的双重功能。

（二）行业分类

按照国家统计局《国民经济行业分类(GB/T4754-2011)》

标准，金融租赁属于【J】金融业【66】货币金融服务中的

【663】非货币银行服务，行业代码为【6631】金融租赁服

务。金融租赁可以分为三大品种：直接融资租赁、经营租

赁和出售回租

1、直接融资

单一投资者租赁，体现着融资租赁的基本特征，是融

资租赁业务中采用最多的形式。而融资的其它形式，者是

在此基础上，结合了某一信贷特征而派生出来的。

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2、转租凭

是指由两家租赁公司同时承继性地经营一笔融资租赁

业务，即由出租人A根据最终承租人（用户）的要求先以出

承租人的身份从出租人B租进设备，然后再以出租人身份

转租给用户使用的一项租赁交易。

3、售后回租

又称租租赁，指由设备的所有者将自己原来拥有的部

分财产卖给出租人以获得融资便利，然后再以支付租金为

代价，以租赁的方式，再从该公司租回已售出财产的一种

租赁交易。对承租企业而言，当其急需现金周转，售后回

租是善企业财务状况的一种有效手段；此外，在某些情况

下，承租人通过对那些能够升值的设备进行售后回租，还

可获得设备溢价的现金收益，对非金融机构类的出租人来

说，售后回租是扩大业务种类的一种简便易行的方法。

4、杠杆租赁

杠杆租赁又称平衡租赁，是融资租赁的一种高级形

式，适用于价值在几百万美元以上，有效寿命在10年以上

的高度资本密集型设备的长期租凭业务，如飞机、船舶、

海上石油钻井平台、通讯卫星设备和成套生产设备等。杠

杆租赁是指在一项租赁交易中，出租人只需投资租赁设备

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购置款项的20%-40%的金额，即可在法律上拥有该设备的完

整所有权，享有如同对设备100%投资的同等税收待遇；设

备购置款项的60%-80%由银行等金融机构提供的无追索权货

款解决，但需出租人以租赁设备作抵押、以转让租赁合员

和收取租金的权利作担保的一项租赁交易。参与交易的当

事人、交易程序及法律结构比融资租赁的基本形式复杂。

5、厂商租赁

厂商租赁是指机械设备的制造商或经销商通过对其最

终用户提供融资租赁便利，来销售本公司产品的方式。

6、联合租赁

联合租赁是指多家具有租赁资格的机构共同作为联合出租

人，以融资租赁的形式，将设备出租给承租人。

7、委托租赁

委托租赁是指出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根

据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租

赁业务的一种租赁方式。租赁期内租赁物的所有权归委托

人。

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图表1：国民经济行业分类(GB/T4754-2011)

J金融业本门类包括66-69大类

66货币金融服务

指代表政府管理金融活

动，并制定和执行货币政

6616610中央银行服务策，维护金融稳定，管理