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税务會计关键处理实务

税务會计工作内容

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一、增值税的會计处理

（一）二级科目

1．未交增值税

核算一般纳税人月度终了從“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入當月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及當月交纳此前期间未交的增值税额。

2．预交增值税

核算一般纳税人转让不動产、提供不動产經营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行開发的房地产项目等，以及其他按現行增值税制度规定应预缴的增值税额。

3．待抵扣進项税额

核算一般纳税人已获得扣税凭证并經认证，按照現行增值税制度规定准予後来期间從销项税额中抵扣的進项税额。包括：

（1）自5月1後来获得并按固定资产核算的不動产或不動产在建工程，