基于预算控制的财务管理.pptx

基于预算控制的财务管理汇报人：文小库2023-12-17

预算控制概述预算编制与审批预算执行与监控预算调整与优化基于预算控制的财务分析基于预算控制财务决策支持总结与展望目录

预算控制概述01

预算控制是企业通过预算编制、执行、分析及调整等环节，对各项经济活动进行事前、事中和事后监督与控制的过程。预算控制有助于企业实现资源优化配置，提高经济效益，确保经营目标顺利实现。预算控制定义与重要性重要性定义

目标确保企业各项经济活动按照预定计划进行，实现预期的经济效益和社会效益。原则包括全面性、合理性、可控性、及时性和灵活性等。预算控制目标与原则

预算考核与奖惩建立科学的考核机制，对预算执行结果进行客观评价，并根据考核结果实施奖惩措施。预算调整根据市场环境和企业内部条件的变化，适时调整预算以确保其适应性。预算分析对预算执行情况进行定期分析，找出差异原因并提出改进措施。预算编制根据企业战略目标和经营计划，采用科学的方法编制各项预算。预算执行将预算编制转化为实际行动，确保各项经济活动按照预算进行。预算控制体系构成

预算编制与审批02

预算编制方法主要包括零基预算、增量预算、固定预算、弹性预算等，企业可根据实际情况选择适合的预算编制方法。预算编制流程通常包括确定预算目标、编制预算草案、审查平衡、审议批准、下达执行等步骤。预算编制方法及流程

一般遵循“自下而上、自上而下、上下结合”的审批程序，确保预算的合理性和可行性。预算审批程序各级管理部门在预算审批过程中具有不同的权限和责任，需严格按照规定进行审批。预算审批权限预算审批程序与权限

预算编制中常见问题及解决策略常见问题包括预算目标不明确、预算编制方法不合理、预算数据不准确等。解决策略明确预算目标，选择合适的预算编制方法，提高预算数据的准确性和可靠性，加强预算执行的监控和分析等。

预算执行与监控03

03预算调整审批在预算执行过程中，如需调整预算，需经过严格的审批流程。01预算分解与下达将总体预算按照时间、部门、项目等维度进行分解，并下达给各责任主体。02预算执行记录实时记录各责任主体的预算执行情况，包括收入、支出、现金流等。预算执行过程管理

计算各责任主体的预算执行率，评估预算完成进度。预算执行率分析差异分析趋势分析对比实际执行与预算的差异，找出原因并提出改进措施。分析预算执行的趋势，预测未来可能的执行情况。030201预算执行情况分析

风险识别识别预算执行过程中的潜在风险，如市场风险、信用风险等。风险评估对识别出的风险进行评估，确定风险等级和影响程度。风险应对制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险分担等。预算执行中风险识别与应对

预算调整与优化04

市场变化、政策调整、内部资源变动等不可预见因素导致实际业务与预算出现偏差。预算调整原因分析偏差原因、评估影响程度、提出调整方案、上报审批、执行调整。预算调整程序预算调整原因及程序

优化策略强化预算编制的科学性和合理性，提高预算执行的可控性和灵活性。优化方法采用零基预算、滚动预算等先进的预算编制方法，引入绩效管理等手段加强预算执行监控。预算优化策略与方法

VS将预算管理视为一个持续优化的过程，不断寻求改进机会，提升预算管理水平。应用实践定期分析预算与实际差异，总结经验教训，提出改进措施，推动预算管理不断完善。持续改进思维持续改进在预算管理中应用

基于预算控制的财务分析05

评估预算执行情况财务分析通过对实际财务数据与预算数据进行对比，评估企业各部门的预算执行情况，为管理层提供决策依据。发现预算执行问题通过财务分析，可以发现预算执行过程中的问题，如超支、节约、资金使用不当等，从而及时采取调整措施。预测未来财务状况财务分析结合历史数据和当前市场环境，对企业未来财务状况进行预测，为预算编制提供参考。财务分析在预算管理中作用

比率分析法通过计算相关财务比率，如流动比率、负债比率等，分析企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。趋势分析法对企业连续多年的财务数据进行分析，观察其变化趋势，以预测未来财务状况。比较分析法将实际财务数据与预算数据进行比较，计算差异并分析原因，以评估预算执行情况。基于预算控制财务分析方法

123将财务分析结果以报表形式呈现，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以便管理层直观了解企业财务状况。财务分析报表对财务分析报表进行解读，阐述预算执行情况、存在问题及改进措施等，为管理层提供决策建议。财务分析报告基于历史数据和当前市场环境，对企业未来财务状况进行预测，并提出相应的预算编制建议。财务预测报告财务分析结果呈现与解读

基于预算控制财务决策支持06

财务决策是预算控制的基础，通过合理的财务决策，可以确保企业资金的有效利用和预算的严格执行。预算控制的基础财务决策涉及到企业资源的配置，通过预算管理，可以优化资源配置，提高企业的经济效益。