2024高级财税-[临考冲刺] 模拟试题（一） .pdf

2024［临考冲刺］模拟试题（一）

一、案例分析题（共3题，第1题20分，第2题25分，第3题25分）

1.2022年全国政府采购规模为34993.1亿元，较上年减少1405.9亿元，下降3.9%,占全国财政支出和GDP的比重分

别为9.4%和2.9%o从结构来看，货物、工程、服务政府采购规模分别为9027.5亿元、15664.1亿元和10301.5亿

元，占全国政府采购规模比例为25.8%.44.8%和29.4%。从组织形式来看，政府集中采购、部门集中采购、分散采

购规模分别为7676.8亿元、2609.7亿元和24706.5亿元，占全国政府采购规模的21.9%.7.5%和70.6%。从采购方式

来看，公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、价、单一来源采购规模分别占全国政府采购规模的

77.2%、0.8%2.2%、11.0%、0.9%和3.3%。政府采购政策功能作用日益凸显，有效促进经济社会发展。在支持绿

色发展方面，2022年全国强制采购、优先采购节能节水产品520.4亿元，占同类产品采购规模的89.7%；优先采购

环保产品847.6亿元，占同类产品采购规模的87.1%。在支持中小企业发展方面，全国政府采购授予中小企业合同

金额为25884.2亿元，授予中小企业合同总金额占全国政府采购规模的74.0%；其中，授予小微企业合同金额15148

亿元，占全国政府采购规模的43.3%o在支持乡村振兴方面，各级预算单位通过脱贫地区农副产品网络销售平台

（“832”平台）采购贫困地区农副产品超过120亿元，有效带动贫困农户增收，促进乡村产业发展。

根据上述材料，回答下列问题：

（1）简述政府采购的含义。

（2）按照财政支出的性质分类，政府采购支出属于哪一类？简述这类支出的经济影响。

（3）为保证政府采购的公正原则，我国《政府采购法》建立了什么制度？简述这一制度的内容。

（4）简述采购人或者采购代理机构的以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的情形。

2.某电器专卖店（一般纳税人）今年8月发生下列购销业务：

（1）销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；

（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价

格为每只200元；

（3）以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税）,按60000元金额开具了普通发票，月底交货；

（4）将本专卖店自用小汽车（2012年购入）一辆，账面原价300000元，己提折旧30000元，以180000元的价格售

出：

（5）购进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，己通过认证，货款己支付；另支付不含税运输费

15000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；

（6）购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，己通过认证，因资金周转困难只支付厂商

70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于

新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。

（1）计算该企业业务（1）（2）的增值税销项税额。

（2）计算业务（3）的销项税额。

（3）请说明业务（4）的增值税税务处理及原因。

（4）计算该电器专卖店业务（5）的进项税额。

（5）请说明业务（6）的增值税处理，请计算相应的增值税税额。

（6）计算该企业当期应纳增值税税额。

3.某县生产企业为增值税一般纳税人，员工30人，注册资本50万元，满足小型微利企业相关条件。主营办公用

品。2023年有关经营情况和纳税情况如下。

（1）销售办公用品A,开具增值税专用发票，注明价款150万元；销售办公用品B,开具普通发票，注明价款56.5

万元；以物换货取得原材料一批，换出资产公允价值20万元（不含税），企业己经确认收入；出租货车（配司

机），开具增值税专用发票，注明租金10万元。

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（3）销售费用60元，其中业务宣传费5万元，自制凭证支付给单位销售员佣金2万元。

（4）管理费用20万元，其中业务招待费5.