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内部管理某百货公司内部控制关键节点

及管理职责

内部控制关键节点及管理职责

一、资金控制

（一）资金管理风险与关键环节点控制

1、资金管理风险

资金，是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其它货币资金。可以说，资金是公司进行经营活动

的必要前提条件，没有资金或资金不足，公司的经营活动就难以实现，因此，公司进行资金管理，保证资

金安全，提高资金使用效率至关重要。

公司在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险：

（1）资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失；

（2）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；

（3）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致公司

受到处罚造成资金损失；

（4）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真；

（5）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或

信用损失。

2、资金管理关键环节控制

公司在进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强以下关

键环节控制：

（1）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学、合理；

（2）现金、银行存款的管理应当合法、合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理、严格

有效，现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行；

（3）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时；

（4）票据的购买、保管、使用、销毁等应当完整记录，银行预留印签和有关印章的管理应当严格

有效。

（二）职责分工与授权批准

1、资金管理控制岗位职责

资金管理的基本要求为“账款分离”，公司实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗

位的职责权限，确保办理资金业务的“不相容岗位”相互分离、制约和监督。

所谓“不相容岗位”，是指如由一人担任就可能发生错误和舞弊行为，也可能掩盖其错误和弊端行为的

职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务要经过两个或两个以上的部门或人员的

处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。内部控

制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则。

2、公司中资金管理所涉及的岗位及其职责权限

资金管理

主要职责不相容职责

控制岗位

总经理1、制定公司开户的政策、程序并进行适当的授权；1、具体的财务、会计工作；

2、审批有关资金管理制度；2、与金融机构洽谈业务。

3、审批现金、银行存款的支付申请。

各部门管理岗1、部门用款申请；1、具体的财务、会计工作；

位2、授权范围内审批部门个人用款申请。2、与金融机构洽谈业务。

财务中心负责1、审核有关资金管理制度；具体的财务、会计工作。

人2、批准银行开户；

3、与金融机构洽谈；

4、权限范围内审批现金申请。

财务经理1、组织制定有关资金管理制度；1、具体的记账工作；

2、权限范围内审批现金申请；2、审核有关资金管理制度；

3、与金融机构洽谈；3、复核现金记录；

4、指导、协调资金管理工作；4、复核银行月调节表。