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廉政风险点及防控措施(6篇)
【篇1】廉政风险点及防控措施一、财务岗位风险概述
财务岗位风险,是指某些岗位因其特殊性,有一定的概率出现工作差错或营
私舞弊等,可能给企业带来一定的损失。财务岗位风险形成的原因,主要有两
个方面:一是相关财务制度、业务流程不完善,或者制度和流程较为完善但实
施不到位,导致财务工作容易出现差错,为个别动机不纯的人“钻空子”留下
了漏洞;二是个别财务人员业务水平较差或者思想道德存在问题,不能较好地
履行自已的岗位职责,甚至有损害公司业利益而谋取私利的行为。
财务岗位风险主要有四类,一是工作差错,是指财务人员在处理业务过程
中,由于工作不细致、不严谨,可能造成资金收、付出错,以及财务数据混
乱、会计信息失真等;二是营私舞弊,是指财务人员利岗位便利,采取贪污、
挪用、内外勾结等手段,违纪违法、损公肥私;三是财务监督不到位,是指财
务人员没有切实履行自已的财务监督职责,对在本岗位所发现的企业内部存在
的问题听之任之,事不关已、高高挂起;四是财务管理不到位,财务人员由于
工作态度消极或业务素质低下,不能在资金金管理、预算管理、成本费用管
理、税税务筹划等方面进行改进和加强,不能为企业的生存和发展出谋献策,
不能为管理层的决策提供有效的财务支持。
二、企业财务岗位风险防范普遍存在的问题
(一)财务控制制度没有完全落实到位。
很多企业根据《企业内部控制基本规范》等制订了完整的财务流程和财务制
度,但往往是为了应付内部检查或外部审计,在实际执行过程中打了折扣。笔
者所在企业,前几年因为减员增效,财务人员大幅精简,个别规模较小的子公
司由于财务人员较为紧张,不得已之下由财务负责人兼任出纳,出现了不相容
职责集中于一个人身上的现象。再比企业财务人员频繁岗位调动较为频繁,在
工作移交过程中“点到为止”,移交人没有向被移交人具体细致地说明本岗位
工作的详细情况、存在的问题、需要解决的遗留事项以及如何加强财务管理的
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建议,导致被移交人在新的岗位上开展工作较多被动,由于情况不熟悉容易出
现工作差错。
(二)少数财务人员在工作中存在惰性。
很多岗位的财务工作很繁琐、单调,少数财务人员在工作中有一定的惰性,
习惯于拖拉,如不主动、及时与客户或供应商进行应付账款、应收账款的核
对;对业务部门提供的原始业务单据不认真审核;不及时填制会计凭证,到了
月底对会计业务进行一次性的“成批”处理;在会计凭证审核过程中,少数财
务人员“充分相信”制单人,“走马观花”地随意签字等等。以上现象的后
果,往往是财务人员对于一些问题不能及时发现,增加了岗位差错的概率,可
能给公司造成较大损失而无法挽回。如涟钢某子公司在对某供应商支付货款
时,在支付现款的同时,出纳人员不细心又支付了相同金额的银行承兑汇票,
由于会计凭证直至月底才“一次性成批”填制,财务系统中不能及时反映与供
应商的真实往来,直至下月初该子公司财务负责人才发现重复支付货款,此时
该供应商已因其他经济纠纷而被法院冻结所有财产,公司追回多付款项的可能
性已极小。
(三)个别财务人员不遵守职业道德,不坚持原则,甚至存在内外勾结等不
法行为。
财务工作的很多岗位,都是为企业经济业务把关的最后一道“防线”,如果
财务人员在主观思想上存在问题,将给企业带来较大的损失。在实际工作过程
中,个别财务人员往往因外部业务人员的一些“小恩小惠”,在费用报销、采
购和销售结算、工程结算等过程中,不严格执行相关制度,不认真执行合同条
款,人为形成财务管理漏洞。
(三)少数财务人员的业务知识和业务水平达不到岗位要求。
在企业的财务系统中,筹融资管理、全面预算管理、税务筹划等关键岗位,
一般要求财务人员掌握较多的财务知识,有较强的沟通协调能力,对企业的生
产经营比较熟悉。如果财务人员的“复合性”能力不足,难以胜任上述岗位,
就不能充分发挥财务管理的作用,可能给企业带来较大的“管理性损失”,这
种隐性的间接损失难以计量,但其潜在的负面影响可能更甚于因个别财务人员
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违法乱纪带来的直接损失。
(四)财务信息化建设落后。
很多企业都十分重视信息化建设,如不少大型企业采用了SAP等先进的管理
软件。但在实际工作中,部分岗位财务人员的工
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