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2023年注册会计师《税法》试题及答案(版)

1、[单项选择题]税务所可以在确定限额以下实施罚款作为税务行政惩罚，该限额为()。

A.50元B.2023元C.10000元D.50000元

【答案】B

【解析】税务所可以实施罚款额在2023元以下的税务行政惩罚，这是《征管法》的特别授权。

2、[试题]以下消费品中，暂缓征收消费税的是()。A.石脑油

B.溶剂油C.航空煤油D.润滑油

【答案】C

【解析】航空煤油的消费税暂缓征收。

3、[选择题]依据车船税法的规定，以下属于法定减免车船税的有()。

捕捞、养殖渔船

军队、武警部队专用的车船

机场、港口内部行驶或作业的车船D.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶

【答案】AB

【解析】按规定缴纳船舶吨税的机动船舶、机场、港口内部行驶或作业的车船均属于特定减免，不属于法定减免。

4、[试题]设立在中国境内的外国企业(包括港、澳、台企业)及其他组织的常驻代表机构，实行据实申报方式，应在季度终了之日起()向主管税务机关申报缴纳企业所得税。

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.3个月内

【答案】A

【解析】设立在中国境内的外国企业(包括港、澳、台企业)及其他组织的常驻代表机构，实行据实申报方式，应在季度终了之日起15日内向主管税务机关申报缴纳企业所得税。

5、[试题]中国公民张某任职于国内一家上市公司，张某2023年度每月取得工资薪金收入14000元，12月份另取得全年一次性奖金50000元，则张某12月份应纳的个人所得税为()元。

A.5685B.6515C.12245D.15670

【答案】B

【解析】纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资薪金所得计算纳税。50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105元。应纳个人所得税=(50000×10%-105)+(14000-3500)×25%-

1005=6515(元)

6、[多项选择题]依据消费税现行规定，以下表述正确的有。A.消费税税收负担具有转嫁性

消费税的税率呈现单一税率形式

消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围

消费税实行多环节课征制度

【答案】AC

【解析】消费税征税范围具有选择性，税目列举的消费品都属于消费税的征税范围，消费税税收负担具有转嫁性，所以选项AC正确。消费税税率形式和档次都具有多样性，并不单一，所以选项B错误。我国消费税原则上实行单一环节一次课征的方法，所以选项D错误。

7、[试题]同期资料应当自税务机关要求之日起确定期限内供给，该期限是()。

A.15日

B.20日

C.30日

D.60日

【答案】C

【解析】同期资料应当自税务机关要求之日起30日内供给。

8、[多项选择题]依据《征管法》的规定，以下各项中，不属于税收保全措施执行范围的有。

A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房B.豪华住宅

C.单价5000元以下的生活用品

D.唯一的代步小汽车

【答案】AC

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品以及单价5000元以下的其他生活用品，不在税收保全措施的范围之内。生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

9、[试题]以下关于个人所得税纳税人身份的表述中，正确的有()。

在中国境内无住宅的外籍个人，为非居民个人

在中国境内无住宅而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人

在中国境内无住宅而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人

连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民个人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的局部免税

【答案】BC

【解析】判定是否属于税收居民的标准有两个，无住宅的外籍个人一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，为居民个人，选项A表述不正确;连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民个人，

其所取得的中国境内所得并由境外支付的局部免税，选项D表述不正确。

10、[试题]以下业务中属于增值税视同销售的是()。A.单位无偿向目标扶贫地区的企业捐赠自产货物

B.单位无偿为公益事业供给建筑效劳C.单位无偿为关联企业供给建筑效劳D.张某无偿转让房产给子女

【答案】C

【解析】无偿供给效劳，用于公益事业的，不属于增值税视同销售。11、[单项选择题]同期资料应当自税务机关要求的预备完毕之日起保存

。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

【答案】D

【解析】同期资料应当自税务机关要求的预备完毕之日起保存10年。

12、[多项选择题]以下关于累进税率的陈述，正确的有。

累进税率条件下，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越