2023年注册会计师CPA考试历年真题和答案解析.docx

2023年注册会计师考试CPA《税法》真题及答案

单项选择题

以下占用耕地的行为中，免征耕地占用稅的是〔〕。

公立医院占用耕地

铁路线路占用耕地

农村居民建住宅占用耕地

民用飞机场跑道占用耕地

【答案】A

国内某大学教授取得的以下所得中，免予征收个人所得税的是〔〕。

因任某高校兼职教授取得的课酬

按规定领取原提存的住房公积金

因拥有持有期缺乏1年的某上市公司股票取得的股息

被学校评为校级优秀教师获得的资金

【答案】B

以下支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是〔〕。

企业之间发生的治理费支出

企业筹建期间发生的广告费支出

企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出

企业内营业机构之间发生的租金支出

【答案】B

以下合同中，应依据“技术合同”税目征收印花税的是〔〕。

工程合同

会计制度询问合同

税务筹划询问合同

经济法律询问合同

【答案】A

某个体工商户发生的以下支出中，允许在个人所得税税前扣除的是〔〕。

家庭生活用电支出

直接向某灾区小学的捐赠

已缴纳的城市维护建设税及教育费附加

代公司员工负担的个人所得税税款

【答案】C

以下车船中，享受减半征收车船税优待的是〔〕。

纯电动汽车

然烧电池汽车

符合规定标准的节约能源乘用车

使用能源的混合动力汽车

【答案】C

以下关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中，正确的选项是〔〕。

最低计税价格是由省国家税务局核定的

最低计税价格是参照企业生产本钱价格核定的

非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型车的平均计税价格

最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的

【答案】D

以下增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是〔〕。

商业银行

财务公司

信托投资公司

D?保险公司

【答案】D

企业发生的以下行为中，需要计算缴纳增值税的是〔〕。

取得存款利息

获得保险赔偿

取得中心财政补贴

收取包装物租金

【答案】D

以下成品油中，暂缓征收消费税的是〔〕。

石脑油

溶剂油

航空煤油

润滑油

【答案】C

某企业2023年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，用于建筑面积为

3万平方米的厂房，

建筑本钱和费用为2023万元，2023年底竣工验收并投入使用。

2900万元

3500万元

5000万元

3800万元

【答案】B

对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是

〔〕。

以下出口货物成交价格包含的税收和费用中应计入出口货物关税完税价格的是〔〕。

出口关税税额

单独列明支付给境外的佣金

货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用

我国离境口岸至境外口岸之间的保险费

【答案】C

依据《税收征收治理法》中延期缴纳税款制度的规定，以下表述中正确的选项是〔〕。

批准的延期期限内加收滞纳金

延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

延期缴纳税款的期限最长不得超过 30天

延期缴纳税款必需经县级税务机关批准

【答案】B

纳税人对税务机关作出的以下行政行为不服时，应领先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是〔〕。

加收滞纳金

税收保全措施

处以税款50%勺罚款

强制执行措施

【答案】A

以下关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的选项是

永久性住宅、重要利益中心、习惯性居处、国籍

重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住宅

国籍、永久性住宅、重要利益中心、习惯性居处

习惯性居处、国籍、永久性住宅、重要利益中心

【答案】A

某烟草公司2023年8月8日支付烟叶收购价款88万元，另向烟农支付了价外补贴 10万元。该烟草公司

8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为〔〕

【答案】B

以下税法要素中，规定具体征税范围、表达征税广度的是〔〕

税率

税目

纳税环节

征税对象

【答案】B

对以下增值税应税行为计算销项税额时，依据全额确定销售额的是〔〕。

贷款效劳

金融商品转让

C?一般纳税人供给客运场站效劳D.经纪代理效劳

【答案】A

以下消费品中，应在零售环节征收消费税的是〔〕

钴石

卷烟

镀金首饰

高档手表

【答案】A

赠与房屋时，确定契税计税依据所参照的价格或价值是〔〕

房屋原值

摊余价值

协议价格

市场价格

【答案】D

以下国际组织或机构中公布了《金融账户涉税信息自动交换标准》的是〔〕。

联合国

世界银行

经济合作与进展组织

世界贸易组织

【答案】C

以下税种中，由国家税务局系统负责征收的是〔〕。

房产税

车船税

车辆购置税

船舶吨税

【答案】C

对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得工程是〔〕。

劳务酬劳所得

工资、薪金所得

对企事业单位的承包经营、承租经营所得

个体工商户的生产、经营所得

【答案】D

某企业2023年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建筑的地下建筑面积为