酒店日常会计操作.pdf

酒店日常会计操作

第一篇：酒店日常会计操作

酒店会计科目如何设置

一、资产类

现金102银行存款109其他货币资金

短期投资113应收帐款114坏帐准备

其他应收款121原材料122燃料

低值易耗品126物料用品128库存商品

待摊费用141长期投资151固定资产

155累计折旧156固定资产清理159在建工程

161无形资产171递延资产181待处理财产损溢

二、负债类

201短期借款203应付帐款209其他应付款

211应付工资214应付福利费221应交税金

223应付利润229其他应交款231预提费用

241长期借款251应付债券261长期应付款

三、所有者权益类

301实收资本311资本公积313盈余公积

321本年利润322利润分配

四、损益类

501主营业收入502主营业成本503销售费用

504营业税金及附加511管理费用512财务费用

521投资收益531营业外收入

532营业外支出

成本

借主营业成本

贷原材料

酒店会计财务账务处理

一、应收工作程序

1.每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：

借：应收账款——客账

应收账款——街账——明细

应收账款——团队

银行存款

贷：主营业务收入

应付账款—电话费

2.街账、客账分配表统计

街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而

未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分

配。及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写

街账、客账汇总表做准备。

3.客人清算应收款后账务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。

当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核

数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭

证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每

日现金收入记录表中。

4.超60天应收款挂账催款

根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60

天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的

账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，

连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协

商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。

5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统

二、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的

管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并

掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转

及运用。其工作的主要内容有：