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旅游企业财会基础课程教案

第六章酒店经营业务的核算

学习目的

通过本章的学习，要求了解酒店经营业务核算的流程；掌握收入的种类和账

务处理；务处理；熟悉成本和费用核算的内容；了解商品经营核算中税金和进销差价的处

理。

学习内容

一、酒店经营业务概述

（一）酒店的功能

（二）酒店基本结账系统

为了在饭店内部有效地实行一次性结账，需要解决以下几个问题。为了在饭店内部有效地实行一次性结账，需要解决以下几个问题。

1.消费信息的传递

2.客人账务的记录

3.收款

4.内部控制

在实行一次性结账的酒店必须为每一位住店客人设置宾客账户，用于记录赊

欠消费和进行统一结账。宾客账务的管理主要包括登记、预收、入数、结账、交

款编表、稽核等环节。

1.登记

2.预收保证金

3.入数

4.结账

5.交款编表

6.稽核

二、客房部经营业务的核算

（一）客房设备与核算流程

1、客房设备

2、客房核算流程

（1）收入核算流程

（2）成本费用核算流程

（二）客房价格种类

1.按租房对象分类

2、按差价形式分类、按差价形式分类

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3、按客房种类划分

（三）客房主营业务收入的核算

1、客房收入的入账时间

2、客房收入的入账价格

3、影响客房营业收入因素、影响客房营业收入因素

4、客房收入的核算

例：某酒店某月某日“营业收入日报表”中的客房收入为88000元，其中：

应收款为5000元，总台记账为48000元，现金结算金额为13000元，支票结算

金额为12000元，信用卡结算金额为10000元。信用卡手续率为2.5%。应编制

会计分录如下：

借：现金13000

银行存款——支票12000

——信用卡9750

财务费用250

应收账款——××旅行社5000

——总台记账48000

贷：主营业务收入——客房收入88000

（四）客房营业成本和费用的核算

1、客房主营业务成本的核算

例：某酒店客房部楼层酒吧本月从仓库领用商品3000元，洗衣房本月从元，洗衣房本月从

仓库领用洗涤用品一批4000元，月末盘点，酒吧商品为260260元，洗衣房材料150150

元，请进行账务处理。

（1）从仓库领料编制如下会计分录。

借：主营业务成本——客房部——楼层酒吧3000

——客房部——洗衣房4000

贷：原材料——食品原材料3000

——物料用品4000

（2）期末盘点时，将结存余额红字冲回，做假退库手续，编制如下会计分

录。

借：主营业务成本——客房部——楼层酒吧260（红字）

——客房部——洗衣房150（红字）

贷：原材料——食品原材料260（红字）

——物料用品150（红字）

（3）次月初补记，编