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旅游企业财会基础课程教案
第六章酒店经营业务的核算
学习目的
通过本章的学习,要求了解酒店经营业务核算的流程;掌握收入的种类和账
务处理;务处理;熟悉成本和费用核算的内容;了解商品经营核算中税金和进销差价的处
理。
学习内容
一、酒店经营业务概述
(一)酒店的功能
(二)酒店基本结账系统
为了在饭店内部有效地实行一次性结账,需要解决以下几个问题。为了在饭店内部有效地实行一次性结账,需要解决以下几个问题。
1.消费信息的传递
2.客人账务的记录
3.收款
4.内部控制
在实行一次性结账的酒店必须为每一位住店客人设置宾客账户,用于记录赊
欠消费和进行统一结账。宾客账务的管理主要包括登记、预收、入数、结账、交
款编表、稽核等环节。
1.登记
2.预收保证金
3.入数
4.结账
5.交款编表
6.稽核
二、客房部经营业务的核算
(一)客房设备与核算流程
1、客房设备
2、客房核算流程
(1)收入核算流程
(2)成本费用核算流程
(二)客房价格种类
1.按租房对象分类
2、按差价形式分类、按差价形式分类
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旅游企业财会基础旅游企业财会基础课程教案
3、按客房种类划分
(三)客房主营业务收入的核算
1、客房收入的入账时间
2、客房收入的入账价格
3、影响客房营业收入因素、影响客房营业收入因素
4、客房收入的核算
例:某酒店某月某日“营业收入日报表”中的客房收入为88000元,其中:
应收款为5000元,总台记账为48000元,现金结算金额为13000元,支票结算
金额为12000元,信用卡结算金额为10000元。信用卡手续率为2.5%。应编制
会计分录如下:
借:现金13000
银行存款——支票12000
——信用卡9750
财务费用250
应收账款——××旅行社5000
——总台记账48000
贷:主营业务收入——客房收入88000
(四)客房营业成本和费用的核算
1、客房主营业务成本的核算
例:某酒店客房部楼层酒吧本月从仓库领用商品3000元,洗衣房本月从元,洗衣房本月从
仓库领用洗涤用品一批4000元,月末盘点,酒吧商品为260260元,洗衣房材料150150
元,请进行账务处理。
(1)从仓库领料编制如下会计分录。
借:主营业务成本——客房部——楼层酒吧3000
——客房部——洗衣房4000
贷:原材料——食品原材料3000
——物料用品4000
(2)期末盘点时,将结存余额红字冲回,做假退库手续,编制如下会计分
录。
借:主营业务成本——客房部——楼层酒吧260(红字)
——客房部——洗衣房150(红字)
贷:原材料——食品原材料260(红字)
——物料用品150(红字)
(3)次月初补记,编
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